¿Cuál es la diferencia entre los dos modelos de IGA y qué países lo han firmado?

El departamento del Tesoro de Estados Unidos (IRS) ha emitido dos modelos de Acuerdos Intergubernamentales («IGA») para hacer cumplir el intercambio de información de cuentas financieras contemplado en la Ley FATCA aprobada por Estados Unidos.

El primer acuerdo, conocido como Modelo 1 IGA, requeriría que las Entidades Financieras reporten toda la información relacionada con FATCA a sus propias autoridades fiscales, que luego reportarían la información relacionada con FATCA al IRS. Algunas IGA modelo 1 son recíprocas, y requieren que los EE. UU también proporcionen cierta información sobre los residentes del país con el que han firmado el modelo 1 a cambio de la información que dicho país proporcione a los EE. UU. Una Entidad Financiera cubierta por una Modelo 1 IGA no necesitará firmar un acuerdo de entidad financiera, pero deberá registrarse en el Portal de registro FATCA del IRS o presentar el Formulario 8957.

La segunda versión del IGA -el Modelo 2 IGA- requeriría que las Entidades Financieras reporten información directamente al IRS. Bajo tal IGA, las Entidades Financieras necesitarán registrarse en el IRS, y otras firmarán una versión del acuerdo modificado para reflejar el IGA.

Este cuadro proporciona una lista actualizada de los países que actualmente han firmado un IGA con Estados Unidos en cumplimiento de la Ley FATCA

Países con IGAs Fecha de firma Tipo de IGA
Australia April 28, 2014 Modelo 1 (Recíproco)
Austria April 29, 2014 Modelo 2
Bahamas November 3, 2014 Modelo 1 (Reciprocal)
Barbados November 17, 2014 Modelo 1 (Reciprocal)
Bielorrusia March 18, 2015 Model 1 (Reciprocal)
Bélgica April 23, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Bermudas December 19, 2013 Model 2
Brasil September 23, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Islas Vírgenes Británicas June 30, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Bulgaria December 5, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Canadá February 5, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Islas Caimán November 29, 2013 Model 1 (Nonreciprocal)
Chile March 5, 2014 Model 2
Colombia May 20, 2015 Model 1 (Reciprocal)
Costa Rica November 29, 2013 Model 1 (Reciprocal)
Croacia March 30, 2015 Model 1 (Reciprocal)
Curaçao December 16, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Chipre December 2, 2014 Model 1 (Reciprocal)
República Checa August 4, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Dinamarca November 15, 2012 Model 1 (Reciprocal)
Estonia April 11, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Finlandia March 5, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Francia November 4, 2013 Model 1 (Reciprocal)
Georgia July 10, 2015 Model 1 (Reciprocal)
Alemania May 31, 2013 Model 1 (Reciprocal)
Gibraltar May 8, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Guernesey December 13, 2013 Model 1 (Reciprocal)
Honduras March 31, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Hong Kong November 13, 2014 Model 2
Hungría February 4, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Islandia May 26, 2015 Model 1 (Reciprocal)
India July 9, 2015 Model 1 (Reciprocal)
Irlanda December 21, 2012 Model 1 (Reciprocal)
Isla de Man December 13, 2013 Model 1 (Reciprocal)
Israel June 30, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Italia January 10, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Jamaica May 2, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Japón June 11, 2013 Model 2
Jersey December 13, 2013 Model 1 (Reciprocal)
Kosovo February 26, 2015 Model 1 (Reciprocal)
Kuwait April 29, 2015 Model 1 (Reciprocal)
Letonia June 27, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Liechtenstein May 19, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Lituania August 26, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Luxemburgo March 28, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Malta December 16, 2013 Model 1 (Reciprocal)
Mauricio December 27, 2013 Model 1 (Reciprocal)
México November 19, 2012 Model 1 (Reciprocal)
Moldavia November 26, 2014 Model 2
Países Bajos December 18, 2013 Model 1 (Reciprocal)
Nueva Zelanda June 12, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Noruega April 15, 2013 Model 1 (Reciprocal)
Filipinas July 13, 2015 Model 1 (Reciprocal)
Polonia October 7, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Portugal August 6, 2015 Model 1 (Reciprocal)
Catar January 1, 2015 Model 1 (Reciprocal)
Rumanía May 28, 2015 Model 1 (Reciprocal)
Singapur December 9, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Eslovenia June 2, 2014 Model 1 (Reciprocal)
República Sudafricana June 9, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Corea del Sur June 10, 2015 Model 1 (Reciprocal)
España May 14, 2013 Model 1 (Reciprocal)
Suecia August 8, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Suiza February 14, 2013 Model 2
Turquía July 29, 2015 Model 1 (Reciprocal)
Islas Turcas y Caicos December 1, 2014 Model 1 (Reciprocal)
Emiratos Árabes Unidos June 17, 2015 Model 1 (Reciprocal)
Reino Unido September 14, 2012 Model 1 (Reciprocal)
Uzbekistan April 3, 2015 Model 1 (Reciprocal)
Ciudad del Vaticano June 10, 2015 Model 1 (Reciprocal)
Abrir el chat