¿Está preparado para el 5 de abril?

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Una de las muchas razones por las que Reino Unido sigue siendo un excelente lugar para vivir es la capacidad de muchos residentes de este país para establecer fideicomisos financiados con activos no británicos con el fin de aprovechar los diversos beneficios fiscales. Hay muchas oportunidades para la planificación del impuesto sobre la renta del Reino Unido utilizando estos fideicomisos.

Sabemos que el régimen no doméstico de Reino Unido cambió en 2017, y aún están con más cambios por implementar. Un primer cambio ha sido en el tiempo que una persona no domiciliada podía residir en Reino Unido antes de que se le considerara domiciliado a los fines del impuesto a la herencia del Reino Unido.

La regla anterior establecía que un individuo se consideraría domiciliado en su 17º (de 20) años de residencia. Ahora la regla es que un individuo se considerará domiciliado después de la residencia en 15 de los 20 años anteriores. La distinción es importante y significa que un individuo no necesita residir en Reino Unido en el decimosexto año para adjuntar el domicilio designado, lo que hace que ese décimo quinto año sea crítico para la planificación de aquellos que no pueden abandonar Reino Unido y evitar los impuestos de residencia en ese año.

Si unimos este cambio con el muy reciente aumento del impuesto de sucesiones y donaciones de Estados Unidos, el ímpetu para los estadounidenses, especialmente para hacer algo antes de convertirse en domiciliados a efectos del impuesto a la herencia de Reino Unido, es mayor que nunca.

Una vez que se los considera domiciliados, los estadounidenses que residen (e incluso después de dejar su residencia por un período) quedan sujetos al impuesto de sucesiones del Reino Unido sobre sus activos en todo el mundo, igual que en los EE. UU. La diferencia crucial es que la exención del impuesto a sucesiones es ahora de 10 millones de dólares por persona mientras que la exención por herencia del Reino Unido sigue siendo de 325.000 libras por persona.

Con una planificación adecuada, los estadounidenses en Reino Unido pueden preservar ese diferencial y, en esencia, mantener el beneficio de la exención de impuestos a las propiedades más grandes de Estados Unidos, si tienen suficientes activos no pertenecientes al Reino Unido.

Para ello, se debe acudir al mejor asesoramiento financiero, especializado en la constitución de fideicomisos y gestión de la residencia fiscal, como Foster Swiss, para llevar a cabo una correcta planificación antes del 5 de abril.

Si ya se le considera domiciliado, los fondos de fideicomiso conllevan un cargo inicial de entrada del 20%, lo que impedirá la mayoría. Existen otras opciones de planificación disponibles, incluidas las asociaciones familiares limitadas, como alternativa a la planificación de fideicomisos.

El seguro también es una excelente manera de protegerse contra la exposición al impuesto sobre sucesiones del Reino Unido y un fideicomiso de seguros estructurado adecuadamente puede mantener los ingresos del seguro fuera del impuesto sobre sucesiones de Estados Unidos y de las redes de impuestos sobre sucesiones de Reino Unido.

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