CRS, una medida global para poner fin a la evasión fiscal en todo el mundo

Las instituciones financieras en la segunda ola de países que operan bajo el CRS están completando, o han completado recientemente, sus obligaciones de presentación. Y las autoridades locales en esos países se están preparando para intercambiar esta información en septiembre. 

Al mismo tiempo, el creador CRS, la OCDE, se enfoca en armar a los países participantes con directivas sobre cómo contrarrestar las tácticas de evasión fiscal.

El cumplimiento del CRS no es una opción; es una obligación Y las sanciones por incumplimiento son severas. Cualquiera que considere evitar la revelación de información pagará caro, no solo a través de sanciones financieras sino también, potencialmente, a través de procedimientos penales y daños a la reputación del país o región.

Transparencia financiera

La “transparencia financiera” tradicionalmente significaba divulgaciones oportunas, significativas y confiables sobre el desempeño financiero de una compañía. Pero la ley de CRS hace un llamado específico a las instituciones financieras (IF) para que divulguen información financiera sobre no residentes a sus autoridades tributarias, quienes a su vez intercambian esta información con las autoridades tributarias en el país de residencia del titular de la cuenta.

Si el contribuyente no desea divulgar información sobre ciertos activos, existe un dilema para la IF. Cualquier IF que no informe correctamente es probable que quede atrapado. Las instituciones financieras podrían enfrentar auditorías e investigaciones si no están o no están llevando a cabo adecuadamente los procedimientos de debida diligencia, recopilación de datos y registro de datos específicamente prescritos por las normas de CRS.

Medidas anti-evasión

Según el ritmo al que aumentan las normas de transparencia financiera, hay un impulso obvio de medidas anti elusión. La OCDE recomienda que todos los países implementen Reglas de divulgación obligatoria para los asesores e intermediarios tributarios. Estas reglas requieren que ciertos intermediarios informen esquemas de evasión de CRS. La atención se centra aquí en prácticas deliberadas destinadas a evitar la divulgación, en lugar de incumplimiento de las obligaciones de información.

La UE ha iniciado un régimen de divulgación obligatoria, con el objetivo de abordar el mal uso percibido de la estructuración para evadir impuestos. La nueva legislación de la UE, que entrará en vigencia a partir de julio de 2020, requerirá que los contables, banqueros, abogados y otros profesionales impositivos informen ciertos arreglos de planificación fiscal agresiva a las autoridades fiscales. Se espera que otras jurisdicciones sigan el ejemplo.

La OCDE también está preocupada por el uso indebido de los esquemas de Ciudadanía/Residencia por Inversión (CBI y RBI) para eludir los informes CRS. Como parte de su estrategia de salvaguarda, la OCDE publicó un documento de consulta para evaluar el uso indebido, identificar los tipos de esquemas que presentan un alto riesgo de abuso, recordar a los interesados ​​la importancia de aplicar correctamente los procedimientos de debida diligencia de CRS pertinentes para ayudar a prevenir dicho abuso, y para explicar los próximos pasos que la OCDE llevará a cabo para abordar el problema, con la asistencia de la opinión del público.

Los países que adoptan CRS se han comprometido a implementar la Norma de manera efectiva, traduciendo las obligaciones de información en leyes nacionales e imponiendo sanciones por incumplimiento.

Las sanciones financieras por incumplimiento generalmente aumentan junto con la gravedad de la falla de cumplimiento. Si bien el marco de cumplimiento diferirá según el país, la OCDE brinda cierta orientación. Las últimas pautas de CRS incluyen métodos para identificar instituciones financieras o entidades que podrían ser IF, métodos para identificar posibles riesgos y fallas de cumplimiento, y para monitorear investigaciones y sanciones impuestas.

Las jurisdicciones compartirán información sobre una empresa y podrán identificar fácilmente las fallas de cumplimiento. Para grupos multinacionales, esto significa que una falla de cumplimiento en un país podría tener una implicación para muchos otros países, destacando la exposición al riesgo de una IF.

Podrían realizarse revisiones periódicas, requiriendo que las IF presenten sus políticas y procedimientos al regulador. La capacitación del personal, el mantenimiento de registros más estrictos y controles o auditorías internas obligatorias podrían imponerse y generalmente se recomiendan como parte del programa de cumplimiento de CRS de cualquier entidad obligada.

Después de implementar un programa de cumplimiento de CRS, es clave para cualquier entidad impactada establecer medidas para identificar cualquier brecha en sus procedimientos.

Si no está seguro de que su programa de cumplimiento de CRS sea lo suficientemente sólido, incluso si no puede identificar las deficiencias exactas, ahora es el momento de obtener ayuda de un experto.

Si tiene dudas, busque la ayuda de un socio internacional experimentado como Foster Swiss. Nuestros profesionales pueden realizar una revisión adecuada de su situación.

En ciertos casos, los reguladores brindan a las entidades obligadas la oportunidad de corregir y ajustar sus presentaciones. Pero aparte de esto, puede ser necesario volver a evaluar y validar los procedimientos, o incluso el estado de una entidad bajo CRS.

¿Necesita más información? Póngase en contacto con nosotros hoy mismo.

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