Las razones por las que EEUU tiene fuera de control el mercado de las criptomonedas

Las razones por las que EEUU tiene fuera de control el mercado de las criptomonedas

En junio, los ministros de finanzas del G-7 acordaron adoptar, a nivel mundial, un impuesto corporativo mínimo del 15% propuesto por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. Para el 1 de julio, se habían adherido 130 países y jurisdicciones que representaban el 90% de la economía mundial.

Fue un caso raro en el que la comunidad internacional acordó tomar medidas enérgicas contra la elusión del impuesto de sociedades de manera significativa. Sin embargo, un sector de las criptomonedas corre el riesgo de socavar este esfuerzo.

La criptomoneda es una forma de moneda digital que registra transacciones a través de una “cadena de bloques” descentralizada y es imposible (o casi imposible) de falsificar. Al igual que con otros instrumentos financieros, las ganancias de los criptoactivos se gravan a las tasas de ganancias de capital cuando se venden o intercambian. Pero el cumplimiento deja mucho que desear.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) pregunta a los contribuyentes en sus formularios de impuestos sobre la renta si recibieron o realizaron transacciones con criptomonedas, pero los informes de terceros en el sector son escasos. Los tipos de ingresos que no están sujetos a informes de terceros son una fuente mucho mayor de evasión fiscal que los tipos que sí lo están.

No son solo las ganancias criptográficas las que son fáciles de ocultar; también lo son los propios criptoactivos. Son altamente portátiles, lo que hace que sea muy fácil para los estafadores de impuestos transferir activos a través de líneas nacionales (digitales).

Debido a que las criptomonedas no son “dólares fiduciarios” vinculados al banco central de una nación o grupo de naciones, la evasión fiscal y otros esquemas de fraude financiero suelen ser de carácter internacional. Una de las primeras demandas que involucró a Bitcoin involucró a partes de o con sede en los EEUU, Nueva Zelanda, Singapur, el Reino Unido y China.

¿Hace lo suficiente EEUU?

El presidente de los EEUU, Biden ha propuesto varias medidas loables para prevenir la evasión de impuestos relacionada con las criptomonedas, incluidos los requisitos de informes ampliados para los intercambios de criptomonedas y las empresas que aceptan criptomonedas. Para algunos, no son suficientes.

De hecho, hay quienes afirman que los EEUU deben suscribirse a los Estándares Comunes de Informes desarrollados por la OCDE. La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA), aprobada en 2010, requiere que las instituciones financieras extranjeras informen al IRS sobre las cuentas de personas estadounidenses o soporten sanciones financieras. Pero eso le permite a Estados Unidos vigilar solo sus propios fraudes fiscales

Los más críticos afirman que el gigante americano no hace nada para vigilar a los estafadores fiscales extranjeros que almacenan sus activos en los EEUU. Debido a que CRS establece el intercambio recíproco de información entre los países miembros, si los EEUU firmaran eso garantizaría que no tomáramos medidas enérgicas contra los paraísos fiscales extranjeros solo para crear propio.

Pero eso no es todo lo que Estados Unidos necesita hacer. Ni CRS ni FATCA someten actualmente los criptoactivos a informes (aunque la OCDE ha estado trabajando para incorporar cripto informes desde el año pasado). Como consecuencia, los engañadores fiscales adinerados pueden convertir activos sujetos a los requisitos de informes de FATCA y CRS y / o retención automática a criptomonedas y evadir la detección.

Estados Unidos necesita ampliar los activos declarables de FATCA no solo a las criptomonedas, sino también a los bienes raíces, el arte, el vino, los objetos de colección, los metales preciosos y las criptomonedas. Y debe trabajar con la OCDE para garantizar un enfoque sincronizado de los activos digitales que no deje espacio para el arbitraje fiscal.

Fiscalidad, EEUU y bitcoins

La administración Biden no necesita esperar a que el Congreso haga estos cambios. CRS no es un tratado, por lo que Biden podría comprometerlo a Estados Unidos sin la ratificación del Senado. Y dada la amplitud de su lenguaje, la aplicación de FATCA a nuevos productos financieros está dentro de la autoridad del poder ejecutivo.

El texto de FATCA permite explícitamente al secretario de Hacienda reinterpretar los términos “institución financiera” y “cuenta financiera”. Incluso sin una reinterpretación, FATCA define “institución financiera” como una organización que “como una parte sustancial de su negocio, mantiene activos financieros por cuenta de otros”. Eso describe muy bien los intercambios de cifrado.

Otro paso que la administración Biden podría tomar para tomar medidas enérgicas contra la evasión fiscal a través de la criptomoneda es alentar a los denunciantes. La criptomoneda en sí es invisible para los extranjeros, pero las cadenas de bloques, que son esencialmente libros de contabilidad públicos, no lo son. El FBI hizo buen uso de este hecho cuando recuperó 2,3 millones de dólares en bitcoins extorsionados por el grupo de cripto ransomware DarkSide en relación con su ataque a Colonial Pipelines.

Con sus fondos agotados, el IRS no puede permitirse un equipo especializado de agentes para rastrear la cadena de bloques las 24 horas del día, los 7 días de la semana, en busca de casos de posible evasión fiscal u otros delitos financieros. Pero tal función sería adecuada para investigadores y ciudadanos preocupados que quieran jugar a los perros guardianes de la evasión fiscal. Dado el uso establecido por parte del IRS de denunciantes para atrapar a los evasores de impuestos, la agencia simplemente tendría que reafirmar al público que el IRS ve a los denunciantes como socios, no enemigos, en la administración tributaria.

Esto no es solo una cuestión de ingresos. Al igual que los activos financieros tradicionales, la distribución de los activos criptográficos es económicamente desigual a gran escala, con los titulares de bitcoins y otros activos predominantemente blancos, hombres y ricos. Quienes más se beneficiarán de la evasión fiscal son los que tienen más medios para pagar. Sin las medidas adecuadas contra la evasión fiscal, las criptomonedas seguirán siendo solo otra laguna legal que los ricos pueden explotar para evitar el pago de impuestos.

Las criptomonedas son un fenómeno global y con una capacidad en rápido crecimiento para cambiar la administración tributaria en todo el mundo. Estados Unidos ha tardado en actuar para combatir esta amenaza, pero el uso inteligente de las leyes unilaterales y multilaterales existentes sobre el intercambio de información y los programas que aprovechan la experiencia y la información fuera del gobierno brindan oportunidades para una protección mucho mejor contra la evasión fiscal. Si Biden y su administración se comprometen a cerrar las lagunas fiscales, deben utilizar todas las herramientas disponibles.

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