Данъчни убежища

Всичко, което трябва да знаете

Данъчни убежища

Los данъчните убежища са юрисдикции, които предлагат: благоприятно данъчно облагане, както и други изгодни условия за неговите данъкоплатци. Няма общоприето определение за това, което прави дадена данъчна убежище, но дейностите, свързани с такива места, надхвърлят ниските данъци.

Традиционно се свързва с онези страни или юрисдикции, които предлагат важни данъчни стимули и къде едва ли трябва да плащат данъци, Следната дефиниция може да отчита тази характеристика: „Това са юрисдикции, при които определени данъци като наследство или данък върху дохода имат ставки, изключително под средните“

Други се отнасят за държава, държава или територия, която поддържа режим на финансова тайна, който позволява на хората скрийте активи или доходи, за да избегнете или намалите данъците в страната на произход. Някои ги наричат ​​„тайни или офшорни юрисдикции" вместо "данъчните убежища«. Има и а Индекс на финансовата тайна Той нарежда всяка държава в стъпка на класиране според нейния размер и степента на секретност, която предлага.

Доходи от недвижим имот (като наеми) също могат да бъдат скрити в данъчните убежища. Ако компаниите (офшорни компании), разположени в данъчния рай (и собствениците на недвижимите имоти, разположени в страна с високи данъци), плащат тези активи в размер на 0% в офшорната юрисдикция, те вече не трябва да плащат в страната, в която имотът се намира. Има и други данъци, свързани с имуществото като Наследствен данък, el Данък за трансфер на имот или годишния данък върху недвижимите имоти, който не може да бъде избегнат просто защото се облагат с данък в страната, в която се намира имотът.

Свържете се с нас сега

EОтиването до офшорна юрисдикция е толкова сложен процес, колкото и избирането на костюм. Той трябва да бъде съобразен с искането. Сред другите влияещи фактори са размерът на финансовите активи, мебелите и др ..., националността на собственика, както и други характеристики, които нашият екип от професионалисти ще проучи, за да адаптира към вашия конкретен случай.

Съвет за насърчаване на Швейцария

Както физическите, така и юридическите лица могат да създават фиктивни филиали в посочените територии или да прехвърлят данъчното си местожителство в юрисдикции с ниски данъци. Всяка юрисдикция може да бъде идеалното убежище за различните видове данъци, както и за всеки тип физическо или юридическо лице.





    Открийте всички ключове

    Какво е данъчен рай?

    Дефиниция
    Основни фактори
    Ново определение

    DСпоред някои дефиниции централната особеност на данъчното убежище е, че неговото законодателство може да се използва за избягване или избягване на законите или разпоредбите на други данъчни юрисдикции. Службата за отчетност на правителството (GAO) на правителството на САЩ В своя доклад от декември 2008 г. относно използването на данъчни убежища от американските компании той не успя да намери задоволително определение на данъчно убежище, но счита следните характеристики като показателни:

    • Номинални данъци.
    • Липса на пари обмен на данъчна информация с чуждестранни данъчни власти.
    • Липса на прозрачност при прилагането на законодателни, правни или административни разпоредби;
    • Няма изисквания за ефективно местно присъствие 
    • Самореклама като офшорно финансово средище.

    AОт февруари 2008 г. Организацията за сътрудничество и развитие (ОИСР) определи три ключови фактора, за да разгледа дали дадена юрисдикция е данъчен рай:

    • Номинални данъци или без данъци: Данъчните убежища налагат само номинални данъци, а понякога и никакви, и се представят като място, което да се използва от нерезиденти, за да се избегнат високите данъци в държавата им на пребиваване.

    • Защита на личната финансова информация: Данъчните убежища обикновено имат закони или административни практики, така че компаниите и физическите лица могат да се възползват от строги правила и други защити срещу контрола на чуждестранните данъчни власти. Това предотвратява предаването на информация за данъкоплатците, които се ползват от непрозрачност в юрисдикцията с ниски данъци.

    • Липса на прозрачност: Липсата на прозрачност в работата на законодателните, правните или административните разпоредби е друг фактор, който се използва за идентифициране на данъчните убежища. ОИСР се притеснява, че информацията, необходима на чуждестранните данъчни власти за определяне статута на данъкоплатец, е налична. Липсата на прозрачност в една държава може да затрудни, ако не и невъзможно, други данъчни власти да могат ефективно да прилагат законите си.

    SОИСР обаче установи, че нейното определение също насочва към някои аспекти на данъчната система на някои от нейните членове, като напр. САЩ o Обединеното кралство (Някои държави имат ниски или никакви данъци и са определени за определени групи). Поради тази причина по-късната му работа се фокусира върху аспекта на обмен на информация.

    При вземане на решение дали дадена държава е данъчен рай, първият фактор, който трябва да се вземе предвид, е дали съществуват данъци или не и дали те са номинални. Вие също трябва да определите дали има обмен на информация и прозрачност, ОИСР признава, че всяка юрисдикция има право да определи дали да налага преки данъци и, ако е така, да определи каква е съответната данъчна ставка.

    Видове данъчни убежища

    CЗа да избегнат или намалят данъците, много мултинационални компании могат да използват различни видове данъчни убежища. Има три категории данъчни убежища:

    • Основни данъчни убежища: Местоположението на финансовия капитал се изпарява. Тези места често са местоположението на много офшорни компании, които са получили правата за придобиване на предимствата на корпоративната интелектуална собственост чрез трансфери от компанията-майка.
    • Данъчни полупаради: Компетентности, които произвеждат стоки, предназначени за продажба и предлагане на пазара предимно извън нейните териториални граници. В допълнение, те имат гъвкави регулации за стимулиране на растежа на работните места чрез зони за свободна търговия.
    • Данъчни убежища: Те са места, където се събират приходи от продажби, направени предимно извън границите му и след това разпределени. Полу-данъчните убежища им възстановяват действителните разходи за продукта, може би с маркиран актив.

    Страните от по-ниското ниво първоначално бяха класифицирани като «несъдействащи данъчни убежища«. Първоначално Уругвай беше класифициран като некооперативен. При обжалване обаче ОИСР декларира, че отговаря на стандартите на фискална прозрачност и съответно го популяризира. Филипините предприеха стъпки за оттегляне от черния списък, а преди това министър-председателят на Малайзия Наджиб Разак предположи Малайзия да не бъде на най-долното ниво.

    През април 2009 г. ОИСР обяви това Коста Рика, Малайзия, Филипините и Уругвай те бяха в черен списък, след като поеха изцяло ангажимент за обмен на информация със стандартите на ОИСР. Бившият президент на Франция Никола Саркози поиска това Хонг Конг и Макао ще бъдат пренаписани отделно от Китай, които все още не са посочени независимо, въпреки че се очаква те да бъдат добавени на по-късна дата.

    Премиерът на Люксембург Жан-Клод Юнкер разкритикува списъка, твърдейки, че той няма „достоверност“, тъй като не е включил няколко държави в САЩ които осигуряват инфраструктура за създаване на офшорни компании, които са неделими от аспектите, които те предлагат данъчни убежища пури, на които G20 се противопоставя. От 2012 г. 89 държави проведоха реформи достатъчно, за да бъде включен в Бял списък на ОИСР. Интересното е, че според неправителствената организация Международна прозрачност, половината от най-малко корумпираните държави бяха данъчни убежища

    Какво можете да намерите в данъчен рай?

    Продукти, предлагани от данъчни убежища

    Данъчна резиденция

    DВ началото на XNUMX-ти век много лица от юрисдикциите с високи данъци се опитват да се преместят в юрисдикции с ниски данъци. В повечето страни по света пребиваването е основният ключ, който определя кои данъци ще се прилагат във всеки отделен случай. Ниските данъчни юрисдикции могат да налагат много ниски данъци, те няма да могат да облагат данъци върху капиталовите печалби, нито ще имат данък върху наследството. Като цяло физическите лица няма да могат да се върнат в предишната си страна няколко дни в годината. Те също често се наричат данъчни изгнаници.

    Местоположение на фирмата

    LЮридическите лица, от друга страна, нямат тази мобилност на физическите лица. Нови компании могат да бъдат регистрирани в избрана от вас държава. Всяка компания може да създаде дъщерни офшорни компании в много юрисдикции, някои за целите на договарянето и данъчно планиране с някакво оправдание. Това им позволява да се възползват от разнообразието от закони, наредби, договори и Споразумения за двойно данъчно облагане в различни страни в правната рамка. Само в крайни случаи те ще преместят официалното си корпоративно седалище.

    Акции на приносител

    Lакциите на приносител предлагат конфиденциалност на техните притежатели. Поради тази причина е критикувано, че е инструмент, който също може да улесни пране на пари и укриване на данъци, В допълнение, тези действия са достъпни и в някои страни от ОИСР, както и в държавата Уайоминг (САЩ).

    Собственост на активите

    LЗадържането на активи включва използването на офшорно доверие o офшорна компанияили доверие (наричано също доверие) може да бъде собственик на бизнес. Компанията или доверие ще се формира в a данъчен рай, и обикновено се администрират и пребивават в друга държава. Функцията е да поддържа активи, например чрез a инвестиционен портфейл под управление или търговски дружества, физически активи, като движими или ценни недвижими имоти. Същността на тези разпоредби е, че с прехвърлянето на собствеността върху активите върху офшорната компания, която не е данъчен резидент във високо данъчната юрисдикция, те ще престанат да бъдат облагаеми активи в тази юрисдикция. Това е, за да не плащате някои данъци. За да направите това, някои хора прехвърлят дома си в а офшорна компания. Акциите на тази компания могат да бъдат установени в тръст. Освен това, когато собственикът умре, активите ще преминат към наследниците му, без да се налага да плащат никакви Наследствен данък, Този вид прехвърляне на богатство работи повече с нематериални активи в сравнение с недвижимите имоти.

    Търговски дейности

    MМного предприятия не изискват конкретно географско местоположение, нито изискват досадна работа по установяване в една юрисдикция. Основната цел е минимизиране на фискалния натиск. Имаме предвид застрахователни и презастрахователни компании както и много други компании, които предлагат услугите си чрез Интернет (електронна търговия)

    През 1970-те и 1980-те години на миналия век са създадени първите групи от общества офшорни компании с цел „префактуриране“. Това е единствената им причина за съществуване, без да изпълняват каквато и да е икономическа функция. По този начин печалбата се появява в дъщерното дружество в данъчния рай, така че не е обект на данъчен натиск. С това ползите се отделят от дружеството, което фактурира във високо данъчната юрисдикция.

    Ключът е в трансферни цени че дружествата, които фактурират в офшорни юрисдикции, трябва да плащат филиали на данъчни убежища за интелектуална и технологична собственост. В момента се правят опити за борба с тази практика в данъчните кодекси на много страни.

    Финансови посредници

    GГоляма част от икономическата дейност в данъчните убежища принадлежи на финансовия механизъм. Всички видове продукти се предлагат в тези юрисдикции, като например инвестиционни фондове, банка, животозастраховане и пенсии. Средствата обикновено се депозират в офшорната юрисдикция, където брокерът ще заема или инвестира парите (често в голяма данъчна юрисдикция).

    В офшорния сектор е изчислено, че повече от 75% от хедж фондове в света, вероятно най-рисковата форма на средства за колективно инвестиране, са установени в Кайманови острови, с близо 1,1 трилиона долара американски активи под управление.

    Ето списъка на юрисдикциите, считани за данъчни убежища

    Окончателният списък

    Класификация
    Фискална прозрачност

    En the the Лондонската среща на върха на Г-20 От 2 април 2009 г. страните от Г-20 се споразумяха да определят a черен списък за данъчните убежища, която ще бъде сегментирана според четиристепенна система, основана на спазването на международния стандарт на автоматичен обмен на данъчна информация за борба с непрозрачността. Четирите нива са:

    1. Тези, които имат реализира съществено стандарта (включва повечето страни, но Китай все още изключва Хонг Конг и Макао).
    2. Лос данъчни убежища, които са извършени за установяване на нормата (включва Монсерат, Науру, Ниуе, Панама и Вануату)
    3. Финансови центрове, които са поели ангажимент да прилагат стандарта (включва Гватемала, Коста Рика и Уругвай), но все още не е напълно приложена.
    4. Тези, които те не са извършили за да отговаря на стандарта.

    LСтраните от по-ниското ниво първоначално бяха класифицирани като «несъдействащи данъчни убежища«. Първоначално Уругвай беше класифициран като некооперативен. При обжалване обаче ОИСР декларира, че отговаря на стандартите на фискална прозрачност и съответно го популяризира. Филипините предприеха стъпки за оттегляне от черния списък, а преди това министър-председателят на Малайзия Наджиб Разак предположи Малайзия да не бъде на най-долното ниво.

    През април 2009 г. ОИСР обяви това Коста Рика, Малайзия, Филипините и Уругвай те бяха в черен списък, след като поеха изцяло ангажимент за обмен на информация със стандартите на ОИСР. Бившият президент на Франция Никола Саркози поиска това Хонг Конг и Макао ще бъдат пренаписани отделно от Китай, които все още не са посочени независимо, въпреки че се очаква те да бъдат добавени на по-късна дата.

    Премиерът на Люксембург Жан-Клод Юнкер разкритикува списъка, твърдейки, че той няма „достоверност“, тъй като не е включил няколко държави в САЩ които осигуряват инфраструктура за създаване на офшорни компании, които са неделими от аспектите, които те предлагат данъчни убежища пури, на които G20 се противопоставя. От 2012 г. 89 държави проведоха реформи достатъчно, за да бъде включен в Бял списък на ОИСР. Интересното е, че според неправителствената организация Международна прозрачност, половината от най-малко корумпираните държави бяха данъчни убежища

    Информацията е сила

    SАко искате да знаете повече за основните данъчни убежища в света, не се колебайте да посетите ежедневните офшорни новини, нашият новинарски портал, свързан с най-новите новини за данъчните убежища.
    Отворете чата