Международни частни банкови консултантиE
El Общ стандарт за отчитане (по-долу CRS за съкращението си на английски език) Общата Стандартно отчитане) е регламент, иницииран от ОИСР с цел предотвратяване укриване на данъци и да доведе до автоматичен обмен на информация между юрисдикциите, участващи в КСР. Участваща в CRS юрисдикция (или „юрисдикция на CRS“ е държава, която се е съгласила да приложи CRS).
E
l CRS е внедрен през Европейския съюз чрез Директива за административно сътрудничество (Директива 2014/107 / ЕС), известен като „КПР 2“. Междувременно отношенията в данъчната област със страни извън ЕС се уреждат от многостранни споразумения, наречени "Споразумение за компетентен орган".
CRS изисква финансовите институции да отчитат финансови сметки, поддържани пряко или косвено от титуляри на сметки, които са данъчни резиденти в юрисдикция на CRS.
E
Регламентът за CRS се прилага за всеки Финансова институция се намира в юрисдикция на CRS и изисква от тези финансови институции да идентифицират клиенти, които са местни лица в друга юрисдикция, която е подписала споразумението за CRS. Прилага се както физически лица, така и образувания.
За да идентифицират физически или юридически лица, пребиваващи в друга юрисдикция, приела стандарта CRS, от финансовите институции се изисква да получат чрез различни форми (формуляр за самоудостоверяване на данъчно пребиваване на субекта, самостоятелно удостоверяване на индивидуално данъчно пребиваване Формуляр или „Формуляр за самоудостоверяване на данъчно пребиваване на лица“) данните, свързани с пребиваването на притежателите, независимо дали са физически лица, компании или лица, които контролират субекти. Тези формуляри трябва да включват държавата (ите) на данъчно пребиваване и данъчния идентификационен номер (и) (TIN).
P
За да защитят целостта на данъчните системи, правителствата по целия свят въвеждат ново изискване, което изисква финансовите институции да събират определена информация. Това се дължи на имплантирането на Общ стандарт за отчитане (CRS).
За съществуващи клиенти, банката ще се свърже всички, които подлежат на преглед на CRS да получат формуляр за само сертифициране, в който те определят местожителството си за данъчни цели и предоставят своя данъчен идентификационен номер. Без a Самостоятелно сертифициранеБанките са юридически задължени да считат титуляра на сметка като лице, което трябва да отчита. Вследствие на това информацията на недокументирания титуляр на сметката ще бъде докладвана на съответните данъчни органи.
P
Физически хора: име, адрес, държава на пребиваване, TIN (данъчен идентификационен номер или еквивалент във всяка юрисдикция), дата и място на раждане.
Юридически лица: име, адрес, държава на пребиваване, TIN на предприятието. И на контролиращото лице, име, адрес, държава на пребиваване, TIN, дата и място на раждане.
N
номер на сметка
Салдо по сметката в края на периода
За escrow сметки: брутни лихви, брутни дивиденти и всякакъв друг доход, генериран от активите на сметката.
За депозитни сметки: лихва брутна или кредитирана.
За други сметки: брутни суми, платени или кредитирани.
D
адрес (поща, местожителство, пощенска кутия или грижи) в юрисдикция на CRS;
Телефон за връзка от юрисдикция на CRS, която е единственият телефонен номер;
Нотариален документ което удостоверява, че банковата сметка е собственост на лице с адрес в една от юрисдикциите на CRS (със съответната поща, местожителство, пощенска кутия ...):
E
Това означава, че клиентите трябва да подпишат формуляр за само сертифициране, за да потвърдят своите данъчни резидент (и) на CRS.
R
предоставете следната информация на данъчните власти на страната, в която се намира финансовата институция, ако тя е приела стандарта CRS:
Първият доклад ще се появи през 2017 г. и ще обхване 2016 г.
Español
English
Français
Deutsch
Português
Español