На 29 октомври 2014 г. в Берлин (Германия), по повод на Глобалния форум за прозрачност и обмен на информация (организация, свързана с Организацията за икономическо сътрудничество и развитие - ОИСР), властите на 51 държави подписаха многостранно споразумение относно автоматичен обмен на информация (ИАИ) по финансови сметки, с цел насърчаване на международното сътрудничество по данъчни въпроси чрез обмен на информация и прилагане на по-добър контрол върху данъчните измами и следователно увеличаване на публичните приходи по силата на данъчните задължения на данъкоплатците.

Многостранното споразумение за IAI Той е резултат от проекта, стартиран от Германия, Испания, Франция, Италия и Обединеното кралство. Повикването G-5 През 2013 г. той изпрати писмо до Европейския комисар по фискалните въпроси, в което показва намерението си да напредне в разширяването на ИАИ, следвайки примерното споразумение FATCA със САЩ, в чиято подготовка активно участват. От този проект на G-5, The ОИСР одобри на 17 януари 2014 г. примерно споразумение за тази обща и стандартизирана система от обмен на информация.

Чрез това споразумение 101 страни се ангажираха с този обмен на информация, който на първия етап ще бъде приложен от около 55 държави до 2017 г., а останалите 46 страни от 2018 г.

Afecta a personas físicas y jurídicas residentes fiscalmente en un país que tiene capital o inversiones en otro país  donde no es residente fiscal.

ЮРИСДИЦИИ, КОИТО ЩЕ ОБМЕНЯТ ИНФОРМАЦИЯ ЗА 2017 г.

Ангилия, Аржентина, Барбадос, Белгия, Бермудите, Британските Вирджински острови, България, Каймановите острови, Колумбия, Хърватия, Кюрасао, Кипър, Чехия, Дания, Доминика, Естония, Фарьорските острови, Финландия, Франция, Германия, Гибралтар, Гърция, Гренландия, Гърнси, Унгария, Исландия, Индия, Ирландия, Остров Ман, Италия, Джърси, Корея, Латвия, Лихтенщайн, Литва, Люксембург, Малта, Мексико, Монтсеррат, Холандия, Ниуе, Норвегия, Полша, Португалия, Румъния, Сан Марино, Сейшели , Словашка република, Словения, Южна Африка, Испания, Швеция, Тринидад и Тобаго, островите Търкс и Кайкос и Обединеното кралство.

ЮРИСДИЦИИ, КОИТО ЩЕ ОБМЕНЯТ ИНФОРМАЦИЯ ЗА 2018г

Албания, Андора, Антигуа и Барбуда, Аруба, Австралия, Австрия, Бахамски острови, Бахрейн, Белиз, Бразилия, Бруней, Канада, Чили, Китай, острови Кук, Коста Рика, Гана, Гранада, Хонконг (Китай), Индонезия, Израел, Япония, Кувейт, Ливан, Маршаловите острови, Макао (Китай), Малайзия, Мавриций, Монако, Науру, Нова Зеландия, Панама, Катар, Русия, Сейнт Китс и Невис, Самоа, Сейнт Лусия, Сейнт Винсент и Гренадини, Саудитска Арабия, Сингапур, Сейнт Мартин, Швейцария, Турция, Обединените арабски емирства, Уругвай и Вануату.

СПЕЦИАЛЕН СЛУЧАЙ: ШВЕЙЦАРИЯ

Специално внимание заслужава банкови сметки в Швейцария, тъй като за момента, въпреки че подписаното от тях споразумение ще започне да предоставя информация от 2018 г., банковите предприятия ще предоставят информация от 2018 г., но със задна дата, считано от януари 2017 г. Следователно от Към 31 декември 2016 г. съществуващите банкови сметки в Швейцария ще бъдат докладвани на съответните данъчни органи на страната бенефициер.

Банките и други финансови институции се задължават да съобщават на националните данъчни органи информацията, изисквана от тях. Информацията, която ще се обменя чрез тази система, е обширна и обхваща всички видове финансови сметки, тоест разплащателни сметки, спестовни сметки, банкови депозити, прехвърлими ценни книжа, акции на инвестиционен фонд, застраховка или доходи и ще включва данни относно салда , суми, получени по доходи, както и идентификация на лицето или образуванието, което притежава и което ефективно контролира сметката.

Властите на подписалите страни ще отговарят за събирането на банковата информация на техните чуждестранни резиденти, за да ги предават в страните на произход и за прилагането на системата на CRS или Общата Стандартно отчитане, От 2016 г. данните на всички нови банкови сметки ще бъдат регистрирани и те ще започнат да се обменят рутинно от септември 2017 г.

Споразумението е подготвено от работната група на Глобален форум за прозрачност и обмен на информация Той обединява юрисдикции, членове и нечленове на ОИСР, които са ангажирани в прозрачността и обмена на информация, които са работили заедно за разработването на международни стандарти за прозрачност и обмен на информация по данъчни въпроси.

Споразумението произтича от работата, извършена от ОИСР по вредните данъчни практики. Това проучване разглежда „липсата на ефективен обмен на информация“ като един от ключовите критерии за определяне на вредните данъчни практики. Задачата, възложена на Работната група, беше да разработи правен инструмент, който да може да се използва за установяване на ефективен обмен на информация.

От 2006 г. Глобалният форум публикува годишни оценки на правните и административните рамки за прозрачност и обмен на информация в повече от 80 страни.

АВТОМАТИЧНА ОБМЕН НА ИНФОРМАЦИОННИ И ИСПАНСКИ ФИСКАЛНИ РЕЗИДЕНТИ

В зависимост от данъчните закони на всяка държава, те могат или не трябва да декларират парите, които имате в чужбина, в случай на Испания през 2012 г. законът беше приет, който изисква всички физически и юридически лица да декларират активи (фирми и сметки), които имате в чужбина, като представяте 720 модел.

Моделът 720 има за цел да отчита сметки във финансови институции, разположени в чужбина, за ценни книжа, права, застраховки и доходи, депозирани, управлявани или получени в чужбина, както и за недвижими имоти и права върху недвижими имоти, разположени в чужбина.

Тези физически и юридически лица, пребиваващи на испанска територия, постоянните предприятия на тази територия на нерезиденти или образувания са задължени да подадат формуляр 720.

Sólo existirá obligación de informar por aquellos grupos en los que la suma de los bienes que lo integran supere los 50.000 euros, por consiguiente, para importes inferiores no habrá obligación.  En lo relativo al grupo de cuentas en entidades financieras bastará con que lo sobrepase o la suma de los saldos a 31 de diciembre del ejercicio correspondiente o la de los saldos medios. En años sucesivos solo se informará sobre los grupos en los que haya existido un incremento superior a 20.000 euros respecto a la última declaración presentada.

Las sanciones por no presentarlo serán de 10.000 euros por dato omitido y en el caso de presentar la declaración fuera del plazo establecido (entre el 1 de enero y el 31 de marzo del ejercicio siguiente a aquel que se refiera la información del Modelo 720), puede sufrir una sanción de hasta el 150% del valor de lo declarado si ha sido por requerimiento de la Hacienda pública o un recargo del 20% si la presentación de la declaración es voluntaria.

Можем да обработим вашия случай пред испанските данъчни власти, за да намерим решение винаги в рамките на абсолютната законност. Възможно решение на разположение на нашите клиенти е регулиране на активи или капитали в чужбина които все още не са декларирани и очакват евентуално искане от AEAT.

Проверете вашия случай при нас на Фостър Швейцария.

Отворете чата