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Noticias sobre Planificación Fiscal Internacional

Planificación fiscal y sociedades offshore en Bermudas

By | Asesoramiento fiscal internacional | No Comments

El archipiélago de las Bermudas  está considerado como un centro financiero offshore, esto es debido a que en la actualidad no cuenta con impuestos como el de sociedades o el de la renta. Además el gobierno asegura que de introducir cualquier tipo de cambio en su sistema fiscal las sociedades o capitales ya radicadas en el país estarán exentos de pagar los nuevos impuestos hasta 2016. Seguir Leyendo

Las sociedades offshore más importantes en Europa

By | Crear sociedades offshore | No Comments

No hace falta irse a remotas islas situadas en el continente americano o en Oceanía para dar con alguno de estos ricos paraísos. En Europa también podemos encontrar algunos de los territorios offshore más importantes. Éstos son Suiza, Luxemburgo, Gibraltar, Malta, Andorra, Mónaco y las islas de Man y Jersey. Todos ellos caracterizadas por el secreto bancario, la poca legislación en materia financiera y la exención de impuestos. Seguir Leyendo

Todo sobre el sistema tributario de Malta

By | Cuenta bancaria Malta | No Comments

Malta tiene un sistema fiscal competitivo que incluye, entre otros, imputación total, devolución de impuestos, exención de participación y deducción de intereses.

Malta se está convirtiendo rápidamente en la jurisdicción de elección para varias empresas multinacionales que buscan reubicar sus intereses comerciales o buscar un mercado ideal dentro de la Unión Europea. El sistema fiscal competitivo de Malta, que cumple totalmente con los estándares de la UE e internacionales, es uno de los contribuyentes a esto.

Impuesto sobre la renta

La responsabilidad de una persona al impuesto sobre la renta de Malta depende de dos conceptos: el domicilio y la residencia. Las personas que son residentes habituales y domiciliadas en Malta están sujetas al impuesto sobre la renta de sus ingresos mundiales y ciertas ganancias de capital.

Las personas residentes pero no domiciliadas en Malta están sujetas a impuestos sobre los ingresos y ciertas ganancias de capital que surgen en Malta y sobre los ingresos que surgen fuera de Malta pero que se reciben en Malta. Dichas personas no están sujetas a impuestos sobre las ganancias de capital que surjan fuera de Malta, ya sea recibida en Malta o no.

Un pilar fundamental del sistema tributario de Malta es el sistema tributario de imputación total que elimina completamente la doble imposición económica de las ganancias de la empresa.

Los accionistas que reciben dividendos tienen derecho a un crédito fiscal igual al impuesto soportado sobre las ganancias de las cuales se pagan los dividendos. Dado que la tasa impositiva del 35% aplicable a las empresas también es la tasa impositiva más alta en Malta, los accionistas no sufrirán ningún impuesto adicional sobre la recepción de dividendos.

Cuando el impuesto del accionista sobre el dividendo es inferior al 35%, el monto por el cual el crédito fiscal excede el impuesto sobre el dividendo se reembolsará al accionista si el accionista incluye el dividendo en su declaración de impuestos.

Tras la distribución de los beneficios por una sociedad en Malta (es decir, una empresa registrada y residente en Malta o una empresa no residente con una sucursal en Malta), sus accionistas pueden reclamar un reembolso fiscal parcial. El reembolso de impuestos más común es de 6/7, es decir, 30% de las ganancias imponibles.

Cuando no se haya reclamado ninguna exención de impuestos doble, el impuesto efectivo sufrido en Malta sobre los beneficios distribuidos será del 5%. El sistema de devolución de impuestos de Malta es aplicable tanto a los accionistas residentes como a los no residentes con respecto al impuesto sobre las ganancias derivadas de actividades tanto nacionales como internacionales, con la excepción de las ganancias derivadas, directa o indirectamente, de bienes inmuebles situados en Malta.

La ley tributaria maltesa proporciona tres formas principales de alivio de la doble tributación de los ingresos de fuente extranjera, es decir: alivio del tratado, alivio unilateral, y la tasa fija de crédito fiscal extranjero (FRFTC). La desgravación del tratado toma la forma de un crédito tributario otorgado por el impuesto extranjero pagado sobre los ingresos recibidos de un país con el cual Malta ha firmado un tratado tributario. El monto del crédito es el menor del impuesto maltés sobre el ingreso extranjero y el impuesto extranjero pagado.

El alivio unilateral funciona de manera similar al del tratado, pero solo se aplica cuando el alivio del tratado no está disponible. El FRFTC adopta la forma de un crédito fiscal teórico para los impuestos extranjeros que se consideran sufridos en los ingresos calificados. El FRFTC es igual al 25% de la cantidad neta recibida y se debe agregar a dicha cantidad. Los gastos atribuibles se deducen de este monto agregado para llegar al ingreso imponible.

La exención de participación de Malta contempla una exención del 100% con respecto a los beneficios (es decir, los dividendos) derivados de una participación participante o de su transferencia (es decir, las ganancias en la transferencia). Las modificaciones recientes han ampliado el alcance de la exención de participación y han reducido el umbral para una participación participante.

La deducción del interés de Malta se introdujo a partir del año fiscal 2017, cuyo objetivo es lograr un tratamiento igualitario de la deuda y la financiación de capital, mediante la concesión de una deducción adicional por el rendimiento de la financiación de capital. Esto puede ser reclamado por compañías y sociedades residentes en Malta (incluidos los establecimientos permanentes malteses de entidades extranjeras) contra sus ingresos gravables del año.

Los sucesivos gobiernos malteses han tratado de concluir tratados de doble imposición con importantes socios comerciales, así como con países emergentes. Se espera que esta política continúe en el futuro.

Además, los regímenes beneficiosos para fondos de inversión y expatriados altamente calificados, flexibilidades para que las empresas vuelvan a domiciliarse a/desde Malta, un proceso de incorporación de la empresa relativamente rápido, aumento de la base del impuesto sobre la renta para las personas que transfieren su residencia y/o domicilio a Malta, contribuyen al atractivo del sistema fiscal de Malta.

Además, Malta actualmente no tiene impuestos sobre el capital, no hay retención de impuestos sobre intereses, regalías, dividendos y ganancias de la liquidación y tampoco existe una legislación de precios de transferencia en Malta.

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