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ANÁLISIS DEL PAÍS: ESTRUCTURAS JURÍDICAS

Constitución de Sociedad Offshore en Alemania

Todo lo que debe saber para implantar una empresa operativa con cuenta bancaria.
ANÁLISIS DEL PAÍS: ESTRUCTURAS JURÍDICAS

Constitución de Sociedad Offshore en Alemania

Todo lo que debe saber para implantar una empresa operativa con cuenta bancaria.
INTERCAMBIO INFORMACIÓN

1. Intercambio de información bancaria

No existen sanciones legales por divulgar los datos bancarios del cliente a terceros.
Los bancos están parcialmente sujetos a estrictas regulaciones de debida diligencia de los clientes (antigua recomendación 5 del GAFI / nueva recomendación 10 del GAFI).
Los bancos están obligados en gran medida a mantener registros de datos de sus clientes y transacciones suficientes para la aplicación de la ley (antigua recomendación 10 del GAFI / nueva recomendación 11 del GAFI).
Los bancos y / u otras entidades cubiertas no están obligados a reportar grandes transacciones en moneda u otros instrumentos monetarios a las autoridades designadas.
La administración nacional tiene facultades suficientes para obtener y proporcionar información bancaria a pedido sin calificaciones.
Existen derechos de notificación y recurso indebidos contra el intercambio de información bancaria previa solicitud, pero con algunos problemas.
TIPOS DE SOCIEDADES

2. Formas legales

Las entidades comerciales más utilizadas por los inversores son la sociedad de responsabilidad limitada alemana (GmbH)

La sociedad de responsabilidad limitada alemana (GmbH)
La formación de LLC es la forma más común de iniciar un negocio en Alemania. Este tipo de empresa es utilizado con mayor frecuencia por empresas internacionales que establecen una filial alemana y tradicionalmente ha sido utilizado por empresarios para establecer sus pequeñas empresas. Esta entidad no enfrenta restricciones comerciales y puede incorporarse a cualquier sector de la economía.

Para constituir una LLC, nuestros Clientes deben i) nombrar un accionista y un director ii) depositar un capital social mínimo desembolsado de 25.000 € en la cuenta bancaria corporativa y iii) inscribir la empresa en el Registro Mercantil Alemán.
Lo mejor para emprendedores: la sociedad de responsabilidad limitada de UG (mini-GmbH)
La empresa UG permite a los empresarios poner menos capital en riesgo al establecer una empresa en Alemania, ya que no existe un requisito de capital social mínimo para esta forma de empresa. En cambio, el 25% de los beneficios de la empresa debe aportarse a sus reservas cada año hasta que esas reservas sumen un total de 25.000 €, momento en el que la empresa se convierte en una GmbH estándar. Esto significa que hay menos capital en juego hasta que el negocio sea exitoso y genere ganancias, reduciendo el riesgo de nuestro Cliente y disminuyendo el costo de capital.

Recomendamos la UG a los emprendedores que intentan establecer un negocio en Alemania. La UG se ha ganado el sobrenombre de “mini-GmbH” gracias a tener los mismos límites en su responsabilidad y sin restricciones en el negocio que puede emprender, al tiempo que elimina el requisito de tener 25.000€ de capital social. Las empresas con más de 3 accionistas no pueden utilizar la UG y, en su lugar, deben incorporar una GmbH.
La Sociedad Anónima Alemana (AG)
Esta entidad se recomienda para empresas que planean recibir inversiones externas o cotizar en una bolsa de valores, lo que requiere una fácil transferencia de acciones. Los requisitos de constitución de sociedades anónimas alemanas estipulan un aumento del capital social mínimo de 50.000 €. La incorporación y gestión de un AG también implica más requisitos burocráticos y cintas rojas.
GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts)
Este modelo de negocio flexible equivale a una sociedad civil, que es la forma más sencilla de asociación. Este tipo de empresa puede estar constituida por un particular o mediante un contrato acordado por dos o más personas. Las GbR tienen una capacidad jurídica limitada que se enumeran en el Código Civil alemán (BGB 705).
Sociedad en comandita con una LLC como socio general (GmbH & Co. KG
Esta forma de entidad comercial es una combinación de una LLC y una LP. La LLC es designada como el único socio general de la sociedad. Los socios limitados solo son responsables en la medida de sus participaciones registradas. Como resultado, esta entidad combina las ventajas de una sociedad y una LLC.
Filial (Tochtergesellscha)
Una empresa filial en Alemania tiene personalidad jurídica independiente de su empresa matriz.

No obstante, está predominantemente en manos de su empresa matriz y su responsabilidad legal recae en la propia empresa matriz. Esta forma de entidad comercial está constituida legalmente en Alemania ya sea en
forma de:

i) una LLC alemana (GmbH).
ii) una sociedad anónima alemana (AG).

Una subsidiaria alemana debe cumplir con su requisito de capital social desembolsado y sus actividades de gestión y contabilidad pueden llevarse a cabo de forma independiente. Además, puede firmar contratos, mantener activos y realizar negocios de forma autónoma en Alemania. Es una obligación para una subsidiaria alemana pagar el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el comercio y el recargo de solidaridad en virtud de la Ley de sociedades alemana.

Una subsidiaria debe registrar su nombre tanto en el Registro Comercial como en el Registro Comercial local en Alemania
Rama dependiente (unselbständige Zweigniederlassung)
Este tipo de rama empresarial es totalmente dependiente de la casa matriz y no tiene autonomía. La empresa matriz también gestiona la administración central de una sucursal dependiente. Al negociar, la sucursal dependiente siempre debe utilizar el nombre de la empresa matriz. Sin embargo, es obligatorio que todas las sucursales dependientes informen de sus actividades comerciales al Registro de Comercio local en Alemania.

Las sucursales dependientes se utilizan generalmente para actividades de marketing e investigación, así como para iniciar negocios en Alemania.

Las sucursales dependientes no se inscriben en el Registro Mercantil, pero los detalles sobre la entidad se pueden encontrar en el Registro Mercantil
Rama autónoma (selbständige Zweigniederlassung)
Una sucursal autónoma es una parte de la empresa matriz que está permanentemente separada de ella tanto en términos geográficos como internos.

Esta estructura puede realizar sus operaciones de forma independiente en Alemania dentro de los límites del ámbito de actividad de la oficina central. Además, las operaciones de una Sucursal Autónoma no se limitan a las actividades de apoyo e implementación.

Una sucursal autónoma puede usar su propio nombre mientras realiza negocios en Alemania.

Tiene derecho a tener su propio equipo de gestión; cuenta bancaria y recursos de capital, así como un registro contable distinto separado de su empresa matriz.

Sin embargo, los pasivos de la sucursal son devengados por la matriz, ya que no es una entidad autónoma y sigue siendo parte integrante de la matriz
Agente Comercial Independiente
Las oficinas de representación no están reconocidas por la legislación alemana; en cambio, las empresas extranjeras contratan a un agente que trabajará de forma independiente.

Las acciones del agente no son acciones de la empresa matriz, por lo que nuestro Cliente no necesita registrarse en el Registro Mercantil Alemán.
Asociación General (OHG )
Esta es una asociación entre dos o más personas en la que todos los socios tienen una responsabilidad personal ilimitada por las deudas de la empresa.

Las entidades comerciales pueden formar una sociedad general; la entidad formada será GmbH & Co. OHG
Sociedad en comandita
Esto difiere de OHG con respecto a la responsabilidad del socio. Uno o más socios disfrutan de responsabilidad limitada, mientras que debe haber al menos un socio general con responsabilidad ilimitada.

Los nombres de los socios de responsabilidad limitada deben estar inscritos en el Registro Mercantil a efectos legales.
Sociedad Anónima Europea (SE)
Dos o más empresas existentes en diferentes estados de la UE pueden fusionarse para crear una Sociedad Anónima Europea. Esto les permite hacer negocios en Europa con un solo vehículo, en lugar de establecer una red de filiales.

La entidad combinada requiere un capital social de al menos 125.000 €.
OFICINAS

Soluciones para su sociedad offshore

Ayudamos a nuestros Clientes a superar este desafío de las siguientes maneras:
Foster Swiss ayuda a las oficinas seguras de nuestros Clientes o proporcionamos una dirección de oficina. La mayoría de los mercados emergentes exigen que nuestros Clientes tengan un contrato de arrendamiento de oficinas de 12 meses antes de que se apruebe el registro de la empresa.
01

Servicio de oficina virtual

Dependiendo del país y la ciudad, las tarifas oscilan entre US $ 900 y US $ 2000 y los servicios de oficina virtual activos anuales varían entre US $ 1500 y US $ 4000).

02

Espacio de oficina compartido

La tarifa única es de US $ 850. A partir de entonces, nuestro Cliente paga el alquiler mensual directamente al propietario).

03

Espacio de oficina permanente

Dependiendo del país y la ciudad, las tarifas oscilan entre US $ 5.000 y US $ 8.000). Le asesoraremos con la mejor opción.

IMPUESTOS

Contabilidad e impuestos

  • Obligaciones tributarias
  • Regulaciones tributarias

Las declaraciones de impuestos alemanas deben presentarse antes del 31 de mayo siguiente al final del año financiero de la empresa. Sin embargo, este plazo se puede ampliar a petición.

Los requisitos de declaración y presentación de impuestos para una empresa de Alemania son los siguientes:

  • Una pequeña empresa necesita producir un balance y notas relacionadas.
  • Una empresa de tamaño mediano necesita producir un balance general, un estado de pérdidas y ganancias, notas relacionadas y un informe de gestión.
  • Una gran empresa necesita producir un balance general, un estado de pérdidas y ganancias, notas relacionadas y un informe de gestión.

Todos los informes presentados por empresas medianas y grandes deben ser auditados.

Las empresas residentes pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales, mientras que una empresa alemana no residente solo paga impuestos sobre sus ingresos derivados de Alemania.

Los beneficios de una empresa alemana se gravan en dos niveles. El impuesto se paga al 16% a nivel federal; impuesto municipal municipal a tasas entre el 7% y el 17%. La tasa impositiva efectiva promedio de las empresas alemanas es del 30%.

La tasa estándar del IVA (impuesto al valor agregado) en Alemania es del 19%; se aplica una tasa más baja del 7% a artículos diarios como alimentos, agua, medicamentos, etc.

Una vez que la empresa está registrada para el IVA, es necesario presentar informes mensuales.

Los municipios también cobran impuestos sobre la propiedad inmobiliaria de las empresas; la tasa promedio del impuesto a la propiedad es aproximadamente el 1% del valor de la propiedad.

Las empresas pagarán derechos de aduana en las primeras importaciones a la UE. Las tarifas aplicables se pueden encontrar aquí; no se aplica ningún derecho si el país de exportación tiene un acuerdo comercial con Alemania.

Una empresa establecida en Alemania tiene derecho a una exención del 95% del impuesto sobre las ganancias de capital procedente de la venta de una filial nacional o extranjera.

Las corporaciones alemanas tienen derecho a una exención del 95% en la tributación de sus ingresos por dividendos recibidos; los dividendos a una empresa extranjera están sujetos a una retención de impuestos del 26%. El tipo se reduce entre un 5 y un 15% si se ha firmado un DTA y es del 0% para los dividendos pagados a otras empresas de la UE.

Todas las personas que trabajan en Alemania pagan impuestos personales, que se evalúan en una escala progresiva. Es la siguiente:

• 0% para residentes que ganen hasta 8.130 € anuales.
• 14% para residentes que ganen entre 8.130 y 52.882 € anuales.
• 42% para los residentes que ganen entre 52.882 € y 250.731 € anuales.
• 45% para residentes con ingresos superiores a 250.731 € anuales.

Alemania tiene actualmente acuerdos de doble imposición (DTA) con 90 países como Australia, Canadá, China, Indonesia, Japón, Malasia, Nueva Zelanda, Singapur, Sudáfrica, Emiratos Árabes Unidos, Reino Unido y EE. UU.

Contabilidad

Legal y cumplimiento

El sistema legal de Alemania es eficiente para resolver disputas comerciales. La decisión del tribunal es vinculante para todas las partes, pero se pueden presentar apelaciones ante un tribunal superior.

• La ley alemana exige que todas las empresas que operan en el país proporcionen un seguro obligatorio de accidentes laborales.

• La Ley Federal de Protección de Datos de Alemania prohíbe a las empresas divulgar públicamente información privada sobre un individuo.

• La Ley General de Igualdad de Trato de Alemania prohíbe la discriminación contra los empleados por motivos de religión, raza, género y orientación sexual.

• La ley de competencia alemana impide que las empresas celebren contratos que formen cárteles o monopolios; las empresas deben obtener permiso del Bundeskartellamt en materia de fusiones y adquisiciones.

• La ley alemana contra la restricción de la competencia evita que los actores dominantes en un mercado expulsen a los competidores mediante tácticas depredadoras como la reducción excesiva de precios.

• Alemania es parte de la Convención de las Naciones Unidas sobre el reconocimiento y ejecución de laudos arbitrales extranjeros (CNUDMI); el arbitraje en otros países parte de la convención será ejecutable en Alemania.

• Las empresas alemanas deben asegurarse de que todos los empleados tengan el permiso de residencia / asentamiento antes de comenzar a trabajar para la empresa; las empresas que no ofrezcan estas garantías serán legalmente responsables.

• Una empresa residente debe notificar al Banco Central si se realizan transferencias de dinero de más de 12.500 € al exterior. No se trata de un control de cambios, pero se realiza con fines estadísticos.

• Bienes como productos alimenticios, productos agrícolas, farmacéuticos, etc. están sujetos a restricciones de importación; Se necesitan las licencias y los documentos de aprobación adecuados antes de importarlos

Inconvenientes

Problemas del país

Los empresarios extranjeros deben presentar el contrato de arrendamiento del espacio de oficina a la embajada de Alemania para obtener la aprobación de la visa.
El registro de la empresa en Alemania es un proceso costoso; El capital desembolsado de 25.000 € debe depositarse como parte del registro de German GmbH, aunque la nueva empresa UG es más amigable con los empresarios.
Contratar a un ciudadano de fuera de la UE es un desafío, ya que las empresas deben demostrar que un ciudadano de la UE no podría cumplir adecuadamente el puesto.
Una empresa residente en Alemania se enfrenta a una alta carga fiscal que oscila entre el 30% y el 33%.
La legislación laboral alemana dificulta el despido de los empleados con bajo rendimiento.
Pocos bancos alemanes ofrecen banca por Internet en inglés
Cada empresa alemana debe pagar el 50% de las primas del seguro médico de cada empleado.
El país sigue estrictas reglas de protección ambiental, que requieren que los nuevos productos obtengan certificaciones y aprobaciones de licencias.
Alemania tiene una serie compleja de procedimientos de incorporación. Esto hace que el país ocupe el puesto 125 en el mundo en Facilidad para iniciar una empresa por parte del Banco Mundial y la Corporación Financiera Internacional (IFC) en 2020. Además, no es fácil obtener crédito para su negocio en Alemania.
Los bancos alemanes requieren que nuestro Cliente viaje para una entrevista de una hora. Además, los bancos alemanes se muestran reticentes a abrir cuentas bancarias corporativas cuando un Panamá, un venezolano o residentes de países del paraíso fiscal están involucrados en la estructura corporativa de la empresa.
La gran mayoría de los bancos alemanes se resisten a incorporar empresas no residentes.
más soluciones

Servicios de configuración

Accionistas y agentes
Permisos de oficina
Protección de marcas y derechos de autor.
Estudio de mercado.
Apoyo jurídico
Proporción de detalles de Uniones Temporales o Asociaciones
Fusiones y adquisiciones.
Reestructuración del grupo.
Consultoría en gestión financiera.
Comprar un negocio.
Valuación de empresas.
Recuperación de créditos
Soluciones de empleo
Búsqueda de Debida Diligencia sobre empresas y personas existentes

Registro mercantil

El registro de nacional no comprende toda la información de identidad del propietario legal.

La información sobre los propietarios legales no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP /USD).

Contabilidad de la empresa

Es obligatorio llevar datos contables.

Informes financieros país por país

No existe ningún informe público país por país.

Transparencia de la sociedad

Empresas disponibles donde solo se registran algunos propietarios legales.

La actualización de la información sobre la identidad de los propietarios legales no es obligatoria.

Publicación de accionistas

Todas las empresas requieren el registro de todos los beneficiarios finales en un umbral de más del 25% (GAFI).

Todos los nombres más los países de residencia más las direcciones o los NIT o las fechas de nacimiento, el pasaporte o las identificaciones personales siempre se registran.

La actualización de la información sobre la identidad de los beneficiarios finales no es obligatoria.

La propiedad real no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD)
Impuestos

8. Declaración de impuestos corporativos

El mecanismo secundario no está sujeto a las restricciones impuestas por la legislación modelo de la OCDE: cualquier filial nacional de un grupo tendría que presentar el CbCR en todos los casos en los que la jurisdicción no pueda obtener el CbCR a través de AEoI.

Las resoluciones fiscales transfronterizas unilaterales (por ejemplo, resoluciones fiscales anticipadas, decisiones fiscales anticipadas) están disponibles en leyes o reglamentos, o en la práctica administrativa

Identificación

9. Identificador de entidades jurídicas

El uso de un Identificador de Entidad Legal (LEI) actualizado anualmente, desarrollado bajo la guía de la Junta de Estabilidad Financiera, FSB, no es obligatorio.

Uso de identificador

El uso de un Identificador de Entidad Legal (LEI) actualizado anualmente, desarrollado bajo la guía de la Junta de Estabilidad Financiera, FSB, es obligatorio solo para la negociación de derivados,(OTC).

Uso de LEI

El uso de un LEI actualizado anualmente para la identificación de las instituciones financieras informantes (de conformidad con el Estándar Común de Informes (CRS) no es obligatorio
EVASIÓN FISCAL

10. Medidas para evitar la evasión fiscal

Pagos de dividendos

Desgravación unilateral por doble imposición a través de un sistema de crédito fiscal para un escenario de pago (si el receptor es una persona jurídica independiente o relacionada, o una persona física).

Pagos de intereses

Desgravación unilateral por doble imposición mediante un sistema de crédito fiscal para ambos escenarios de pago (los destinatarios siempre reciben un crédito fiscal unilateral, sin importar si se trata de una persona jurídica o una persona física).
SECRETO JUDICIAL

11. Asuntos secreto judicial

Procedimientos fiscales

Ninguno o acceso restringido a procedimientos fiscales tanto penales como civiles.

Sentencias / Veredictos

Ninguno o acceso restringido a sentencias / veredictos fiscales tanto penales como civiles.
Configuración

12. Estructuras opacas

La jurisdicción emite o acepta la circulación de billetes grandes / billetes en efectivo de su propia moneda (de valor superior a 200 EUR / GBP / USD).
Las acciones al portador no registradas están disponibles / en circulación o registradas por un custodio privado.
Las compañías de células protegidas / LLC de la serie no están disponibles.
Los fideicomisos con cláusulas de huida no están prohibidos.
BLANQUEO DE DINERO

13. Legislación contra el blanqueo de dinero

Alemania no está en la Lista del GAFI de países que han sido identificados con deficiencias estratégicas ALD. En su reunión de junio de 2014, el Plenario del GAFI reconoció que Alemania había avanzado lo suficiente en el tratamiento de las deficiencias identificadas en su informe de evaluación mutua de 2010, y podría ser eliminado del proceso de seguimiento regular.

En febrero de 2010, Alemania fue colocada en el proceso de seguimiento regular como resultado de una calificación de cumplimiento parcial de ciertas Recomendaciones clave y básicas en su informe de evaluación mutua. Desde entonces, Alemania ha informado al Plenario del GAFI sobre el progreso que ha logrado para corregir estas deficiencias.

El informe de seguimiento de junio de 2014 contiene una descripción y un análisis detallados de las medidas adoptadas por Alemania con respecto a todas las Recomendaciones calificadas como parcialmente cumplidas y no cumplidas. Las medidas significativas tomadas con respecto a las Recomendaciones clave y básicas son:

Money bag hand draw vintage engraving isolated on white background

Enmiendas al código penal

mediante la inclusión del uso de información privilegiada y la manipulación del mercado, así como la falsificación y piratería de productos como delitos determinantes del blanqueo de capitales.

Enmiendas a la Ley ALD

para asegurar que la verificación del beneficiario final sea requerida en todos los casos y que en casos de bajo riesgo, se siga llevando a cabo un nivel mínimo de debida diligencia. Alemania también ha adoptado una definición mucho más amplia con respecto al beneficiario final en el contexto de un acuerdo de fideicomiso.

Enmiendas a una serie de leyes

para fortalecer el marco general ALD / CFT.

Mayor cooperación entre los ministerios pertinentes

las autoridades reguladoras y supervisoras, así como otros organismos involucrados en la lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.

Aún persisten algunas deficiencias en la implementación de los requisitos técnicos de las Recomendaciones clave y básicas relativas al congelamiento de activos terroristas. En general, se consideró que el nivel de progreso alcanzado por Alemania era suficiente para eliminarlo del proceso de seguimiento regular.

Puntuación general de incumplimiento de los estándares del GAFI en porcentaje: 46,9%.
(100% = todos los indicadores calificados como no cumplidos / bajo nivel de efectividad; 0% = todos los indicadores calificados como cumplidos o altamente efectivos)

Puntuación GAFI
46.9%
Configuración

14. Intercambio automático de información

Firmó el MCAA y se comprometió a intercambiar información en o antes de 2019.
Número de relaciones AEOI activadas significativas (bajo el MCAA) publicadas por la OCDE a octubre de 2019: 97.
Banca local e internacional

¿Qué tipo de banca privada existe en Alemania?

⭐⭐⭐

Seguridad del banco central

Banca Internacional

Los bancos internacionales y digitales están disponibles.

Adhesión al CRS

Common Reporting Standard: Sí

Operatividad bancaria

Operatividad bancaria real: 90%.

Tipo de visado

€, $.

Cuenta de Telegestión

A consultar.

Cuentas conjuntas

Si.

Administración patrimonial

Dependiendo de la calificación de la empresa.

Tarifas

Depende del tipo de cuenta.

Tarjetas de crédito/débito

en divisa local
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Foster Swiss es una empresa internacional registrada en Suiza destinada a brindar asesoramiento financiero y de cumplimiento en una variedad de temas relacionados con la formación de empresas y la banca comercial a nivel internacional. Estamos especializados en la implementación de negocios en las diferentes jurisdicciones, lo que significa que ofrecemos servicios de valor agregado ayudando a nuestros clientes en su expansión en el exterior. Algunos de estos servicios incluyen:

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