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ANÁLISIS DEL PAÍS: ESTRUCTURAS JURÍDICAS

Constitución de Sociedad Offshore en Andorra

Todo lo que debe saber para implantar una empresa operativa con cuenta bancaria.
ANÁLISIS DEL PAÍS: ESTRUCTURAS JURÍDICAS

Constitución de Sociedad Offshore en Andorra

Todo lo que debe saber para implantar una empresa operativa con cuenta bancaria.
INTERCAMBIO INFORMACIÓN

1. Intercambio de información bancaria

Hay penas de prisión por divulgar los datos bancarios del cliente a terceros (y posiblemente multas).
Los bancos están sujetos en gran medida a estrictas regulaciones de diligencia debida de los clientes (antigua recomendación 5 del GAFI / nueva recomendación 10 del GAFI).
Los bancos están completamente obligados a mantener registros de datos de sus clientes y transacciones suficientes para la aplicación de la ley (antigua recomendación 10 del GAFI / nueva recomendación 11 del GAFI).
Los bancos y / u otras entidades cubiertas no están obligados a reportar grandes transacciones en moneda u otros instrumentos monetarios a las autoridades designadas.
La administración nacional tiene facultades suficientes para obtener y proporcionar información bancaria a pedido sin calificaciones
Existen derechos de notificación y recurso indebidos contra el intercambio de información bancaria previa solicitud, pero con algunos problemas.
TIPOS DE SOCIEDADES

2. Formas legales

La Sociedad de Responsabilidad Limitada de Andorra (Societat Limitada - SL)
Andorra LLC es comúnmente utilizada por empresarios globales, ya que los extranjeros ahora pueden poseer el 100% de la empresa comercial y no comercial (holding) en Andorra. La estructura empresarial de Andorra requiere el nombramiento de un director y dos accionistas de cualquier nacionalidad. Los accionistas deben invertir un capital social mínimo desembolsado de 3.000 € para completar la configuración comercial de Andorra,
La Sociedad Anónima de Andorra (Societat Anonima - SA)
Esta entidad comercial se recomienda para empresas más grandes que tengan la intención de cotizar en bolsa. Dicha empresa requiere un capital mínimo de 60.000 € para su constitución. Se deben designar al menos dos accionistas de cualquier nacionalidad. Para darle a su empresa una ventaja de marketing, recomendamos a nuestros Clientes que establezcan un PLC de Andorra en lugar de una LLC.
La sucursal de Andorra
La sucursal es una extensión de una empresa extranjera. Sin embargo, debe tener un equipo de gestión independiente y una cuenta bancaria corporativa con sede en Andorra.
La oficina de representación de Andorra
Las oficinas de representación de Andorra no pueden realizar ventas directas dentro de Andorra ni firmar ningún contrato. En consecuencia, esta entidad solo puede realizar estudios de mercado y promoción del negocio de la empresa extranjera.
El holding de Andorra
Una sociedad de cartera de Andorra se puede constituir con solo i) 1 accionista ii) 1 director y iii) un capital mínimo desembolsado de solo 3.000 €. Los directores y accionistas pueden ser extranjeros y no es necesario que residan en Andorra. Nuestros Clientes tampoco tendrán que viajar para completar el compromiso.

El objeto exclusivo de una sociedad holding andorrana es la gestión y tenencia de participaciones en sociedades no residentes ubicadas fuera de Andorra. Bajo el régimen de participación, las empresas de Andorra se beneficiarán de la exención fiscal sobre i) los dividendos percibidos de las filiales en el extranjero y otras empresas extranjeras ii) los dividendos pagados a sus accionistas en Andorra y en el extranjero y iii) las plusvalías obtenidas de la transferencia de acciones a terceros. Los dividendos percibidos por los accionistas individuales o corporativos del holding de Andorra también estarán exentos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Las empresas no gozan de la exención fiscal de forma automática, deben solicitar su inclusión en este régimen fiscal especial y ser aprobadas por la Administración Tributaria de Andorra.

No se permiten acciones al portador y la información de accionistas y consejeros se publica en el Registro Público de Andorra. Después del registro de la empresa, también es obligatorio presentar los estados financieros con el registro de empresas cada año.

El objeto exclusivo de una sociedad holding andorrana es la gestión y tenencia de participaciones en sociedades no residentes ubicadas fuera de Andorra. Bajo el régimen de participación, las empresas de Andorra se beneficiarán de la exención fiscal sobre i) los dividendos percibidos de las filiales en el extranjero y otras empresas extranjeras ii) los dividendos pagados a sus accionistas en Andorra y en el extranjero y iii) las plusvalías obtenidas de la transferencia de acciones a terceros. Los dividendos percibidos por los accionistas individuales o corporativos del holding de Andorra también estarán exentos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Las empresas no gozan de la exención fiscal de forma automática, deben solicitar su inclusión en este régimen fiscal especial y ser aprobadas por la Administración Tributaria de Andorra.

No se permiten acciones al portador y la información de accionistas y consejeros se publica en el Registro Público de Andorra. Después del registro de la empresa, también es obligatorio presentar los estados financieros con el registro de empresas cada año.
OFICINAS

Soluciones para su sociedad offshore

Ayudamos a nuestros Clientes a superar este desafío de las siguientes maneras:
Foster Swiss ayuda a las oficinas seguras de nuestros Clientes o proporcionamos una dirección de oficina. La mayoría de los mercados emergentes exigen que nuestros Clientes tengan un contrato de arrendamiento de oficinas de 12 meses antes de que se apruebe el registro de la empresa.
01

Servicio de oficina virtual

Dependiendo del país y la ciudad, las tarifas oscilan entre US $ 900 y US $ 2000 y los servicios de oficina virtual activos anuales varían entre US $ 1500 y US $ 4000).

02

Espacio de oficina compartido

La tarifa única es de US $ 850. A partir de entonces, nuestro Cliente paga el alquiler mensual directamente al propietario).

03

Espacio de oficina permanente

Dependiendo del país y la ciudad, las tarifas oscilan entre US $ 5.000 y US $ 8.000). Le asesoraremos con la mejor opción.

Contabilidad

Contable y fiscal

El impuesto sobre sociedades en Andorra se grava a una tasa del 10% y debe i) presentarse dentro de los 6 meses posteriores al ejercicio contable y ii) pagarse el mes siguiente. Se aplica una tasa reducida del 2% sobre los ingresos recibidos de i) importación / exportación y ii) y actividades de explotación.

El IVA en Andorra se cobra al 4,5% sobre todos los bienes y servicios.

Los dividendos e intereses pagados a empresas e individuos no residentes están exentos de impuestos.

Las regalías pagadas a empresas no residentes se cargan como retención de impuestos a una tasa del 5%. Los servicios técnicos también están gravados, a una tasa superior al 10%.

Los inversores extranjeros en Andorra deben contribuir a la seguridad social sobre los salarios de los empleados a una tasa del 14,5%.

No hay impuesto sobre el capital, impuesto sobre la nómina, impuesto de timbre ni impuesto de transferencia en Andorra.

Las empresas pueden transferir sus pérdidas hasta por 10 años.

Andorra aún no ha firmado tratados para evitar la doble imposición y está incluida en las listas negras de paraísos fiscales de varios países, incluidos España, Canadá, Italia, Suecia, Australia y Mónaco.

De acuerdo con la Ley de Inversión Extranjera Directa de Andorra de 2012, cada entidad debe registrarse para el impuesto de sociedades y el IVA en el Ministerio de Finanzas de Andorra. Como Andorra no es parte de la UE, Foster Swiss estará encantado de ayudar a las empresas andorranas que realizan negocios en Europa a registrarse para el IVA de la UE. Nuestra tarifa única por el mismo es de 900 €.

De acuerdo con la Ley de Inversión Extranjera Directa de Andorra de 2012, el capital social emitido de 3.000€ debe depositarse en la cuenta bancaria de la empresa antes de la constitución de la empresa.

Las obligaciones tributarias del gobierno mensuales, trimestrales y semestrales incluyen i) informes de nómina y ii) declaración mensual y trimestral del IVA y del impuesto de sociedades.

Inconvenientes

Problemas del país

Si bien Andorra ha introducido recientemente regulaciones para reducir el secreto bancario, las administraciones tributarias extranjeras todavía perciben el país como un paraíso fiscal. Andorra está especialmente incluida en las listas negras de paraísos fiscales de varios países, incluidos España, Canadá, Italia, Suecia, Australia y Mónaco. Por lo tanto, nuestros Clientes que registran una empresa en Andorra pueden estar sujetos a un escrutinio adicional por parte de su autoridad fiscal.
Las cuentas anuales deben presentarse al gobierno para el año fiscal posterior a la constitución de la empresa en Andorra.
Ningún banco global está presente directamente en Andorra. Si bien todavía es posible abrir una cuenta bancaria corporativa para respaldar la formación de una empresa en Andorra, esto tendrá que hacerse con un banco local de Andorra.
Andorra es conocida por su alto nivel de vida debido a sus condiciones económicas estables y favorables. Además, Andorra tiene uno de los salarios mínimos más altos de 991 € al mes para sus trabajadores y ha sido clasificado 122 (de 197 países) en términos de su salario mínimo.
más soluciones

Servicios de configuración

Accionistas y agentes
Permisos de oficina
Protección de marcas y derechos de autor.
Estudio de mercado.
Apoyo jurídico
Proporción de detalles de Uniones Temporales o Asociaciones
Fusiones y adquisiciones.
Reestructuración del grupo.
Consultoría en gestión financiera.
Comprar un negocio.
Valuación de empresas.
Recuperación de créditos
Soluciones de empleo
Búsqueda de Debida Diligencia sobre empresas y personas existentes

Registro mercantil

El registro nacional comprende toda la información de identidad del propietario legal.

La información sobre los propietarios legales no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).

Contabilidad de la empresa

No hay obligación de mantener datos contables.

Informes financieros país por país

Ningún informe público país por país en absoluto.

Transparencia de la sociedad

Todas las empresas requieren el registro de todos los propietarios legales.

Todos los nombres más los países de residencia más las direcciones o los NIT o las fechas de nacimiento, el pasaporte o las identificaciones personales, o los números de incorporación siempre están registrados.

La actualización de la información sobre la identidad de los propietarios legales es obligatoria.

Publicación de accionistas

Todas las empresas requieren el registro de todos los beneficiarios finales en un umbral de más del 25% (GAFI).

Todos los nombres más los países de residencia más las direcciones o los NIT o las fechas de nacimiento, el pasaporte o las identificaciones personales siempre se registran.

La actualización de la información sobre la identidad de los beneficiarios finales es obligatoria.

La propiedad real no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).
Impuestos

8. Declaración de impuestos corporativos

El mecanismo secundario está sujeto a las restricciones impuestas por la legislación modelo de la OCDE; o ningún mecanismo secundario (solo la entidad matriz última nacional tiene que presentar el CbCR).

Las resoluciones fiscales transfronterizas unilaterales (por ejemplo, resoluciones fiscales anticipadas, decisiones fiscales anticipadas) están disponibles en leyes o reglamentos, o en la práctica administrativa. Algunas resoluciones fiscales transfronterizas unilaterales se publican en línea de forma gratuita.

Identificación

9. Identificador de entidades jurídicas

El uso de un Identificador de Entidad Legal (LEI) actualizado anualmente, desarrollado bajo la guía de la Junta de Estabilidad Financiera, FSB, no es obligatorio.

Uso de identificador

El uso de un Identificador de Entidad Legal (LEI) actualizado anualmente, desarrollado bajo la guía de la Junta de Estabilidad Financiera, FSB, no es obligatorio.

Uso de LEI

El uso de un LEI actualizado anualmente para la identificación de las instituciones financieras informantes (de conformidad con el Estándar Común de Informes (CRS) no es obligatorio
EVASIÓN FISCAL

10. Medidas para evitar la evasión fiscal

Pagos de dividendos

Desgravación unilateral por doble imposición a través de un sistema de crédito fiscal para un escenario de pago (si el receptor es una persona jurídica independiente o relacionada, o una persona física)

Pagos de intereses

Desgravación unilateral por doble imposición mediante un sistema de crédito fiscal para ambos escenarios de pago (los destinatarios siempre reciben un crédito fiscal unilateral, sin importar si se trata de una persona jurídica o una persona física).
SECRETO JUDICIAL

11. Asuntos secreto judicial

Procedimientos fiscales

Ninguno o acceso restringido a procedimientos fiscales tanto penales como civiles.

Sentencias / Veredictos

Ninguno o acceso restringido a sentencias / veredictos fiscales tanto penales como civiles.
Configuración

12. Estructuras opacas

La jurisdicción emite o acepta la circulación de billetes grandes / billetes en efectivo de su propia moneda (de valor superior a 200 EUR / GBP / USD).
Las acciones al portador no están disponibles / no circulan.
Las compañías de células protegidas / LLC de la serie no están disponibles.
Los fideicomisos con cláusulas de huida no están prohibidos.
BLANQUEO DE DINERO

13. Legislación contra el blanqueo de dinero

Andorra no está en la lista de países del GAFI que han sido identificados con deficiencias estratégicas ALD.

El último seguimiento del Informe de Evaluación Mutua relativo a la implementación de las normas de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo en Andorra se llevó a cabo en 2019. Según esa evaluación, se consideró que Andorra cumple 10 y cumple en gran medida 27 de las 40 recomendaciones del GAFI. También se consideró Altamente Efectivo para 0 y Sustancialmente Efectivo para 4 con respecto a las 11 áreas de Efectividad de su Régimen ALD / CFT

Puntuación GAFI
35.3%

Puntuación general de incumplimiento de los estándares del GAFI en porcentaje: 35,3%. (100% = todos los indicadores calificados como no cumplidos / bajo nivel de efectividad; 0% = todos los indicadores calificados como cumplidos o altamente efectivos)

Configuración

14. Intercambio automático de información

Firmó el MCAA y se comprometió a intercambiar información en o antes de 2019.
Número de relaciones AEOI activadas significativas (bajo el MCAA) publicadas por la OCDE a octubre de 2019: 73.
Banca local e internacional

¿Qué tipo de banca privada existe en Andorra?

⭐⭐⭐

Seguridad del banco central

Banca Internacional

Los bancos internacionales y digitales están disponibles.

Adhesión al CRS

Common Reporting Standard: Sí

Operatividad bancaria

Operatividad bancaria real: 90%.

Tipo de visado

€, $.

Cuenta de Telegestión

A consultar.

Cuentas conjuntas

Si.

Administración patrimonial

Dependiendo de la calificación de la empresa.

Tarifas

Depende del tipo de cuenta.

Tarjetas de crédito/débito

en divisa local
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