El capital social mínimo necesario para completar el proceso de constitución se ha reducido a 10.000 € en julio de 2014

Constitución de sociedad
offshore en Austria

Análisis del país: estructuras jurídicas

Todo lo que debe saber para implantar una empresa operativa con cuenta bancaria.

1. Intercambio de información bancaria

• Hay penas de prisión por divulgar los datos bancarios del cliente a terceros (y posiblemente multas).

• Los bancos están totalmente sujetos a estrictas regulaciones de diligencia debida de los clientes (antigua recomendación 5 del GAFI / nueva recomendación 10 del GAFI).

• Los bancos están completamente obligados a mantener registros de datos de sus clientes y transacciones suficientes para la aplicación de la ley (antigua recomendación 10 del GAFI / nueva recomendación 11 del GAFI).

• Los bancos y / u otras entidades cubiertas no están obligados a reportar grandes transacciones en moneda u otros instrumentos monetarios a las autoridades designadas.

• La administración nacional tiene poderes suficientes para obtener y proporcionar información bancaria a pedido, pero con problemas importantes.

• Existen derechos de notificación y apelación indebidos contra el intercambio de información bancaria a pedido sin calificaciones.

2. Formas legales

La sociedad de responsabilidad limitada de Austria (GmbH)

• Austrian LLC (localmente conocida como GmbH) es el tipo de entidad comercial más comúnmente elegida por los empresarios que buscan establecer un negocio en Austria. Se debe nombrar un director y un accionista, ambos autorizados a ser de cualquier nacionalidad y residencia. Aún así, la empresa debe tener una dirección registrada legal ubicada en Austria para fines de registro en el Registro Comercial de su ciudad de constitución.

• El capital social mínimo necesario para completar el proceso de constitución se ha reducido a 10.000 € en julio de 2014 para startups, de los cuales la mitad del importe debe desembolsarse en efectivo antes del inicio de la constitución. Sin embargo, los requisitos de capital social estándar de 35.000 € siguen aplicándose desde el año 11 después de la constitución de la empresa Audtria.

• Las empresas austriacas están sujetas al registro del impuesto sobre el valor añadido si se prevé que su volumen de negocios anual supere los 30.000 €

La sociedad anónima de Austria (AG):

• El PLC austriaco, comúnmente conocido como corporación (AG) es una entidad legal recomendada cuando los empresarios tienen la intención de recaudar cantidades importantes de capital y / o listar la empresa en el mercado de valores de Viena. El AG requiere un capital social mínimo de 70.000 € para la constitución y al menos el 25% del capital debe desembolsarse antes de la creación de la empresa en Austria.

• Se debe nombrar al menos un accionista y un director, que pueden ser de cualquier nacionalidad y no necesitan ser residentes en Austria. El AG también debe nombrar un auditor legal. Al igual que una LLC austriaca, la Sociedad Anónima de Austria debe presentar estados financieros ante la Administración Tributaria de Austria.

La sucursal de Austria (Niederlassung):

• Las empresas extranjeras pueden establecer sucursales en Austria. La sucursal puede ser de propiedad 100% extranjera. Las empresas extranjeras establecidas en países fuera del Espacio Económico Europeo (EEE) deben designar un representante individual, que debe ser residente en Austria. Esta entidad también puede abrir y mantener una cuenta bancaria corporativa en Austria.

La oficina de representación de Austria (Representanz):

• La oficina de representación austriaca de una entidad extranjera puede realizar estudios de mercado y promover los productos y servicios de la empresa matriz. Al igual que la sucursal, esta entidad debe designar a un representante residente en Austria si la empresa matriz se encuentra fuera del EEE.

RECUERDA

En Austria no se requiere un director residente. Las sociedades holding están disponibles en Austria.

OFICINAS

Foster Swiss ayuda a las oficinas seguras de nuestros Clientes o proporcionamos una dirección de oficina. La mayoría de los mercados emergentes exigen que nuestros Clientes tengan un contrato de arrendamiento de oficinas de 12 meses antes de que se apruebe el registro de la empresa.

Ayudamos a nuestros Clientes a superar este desafío de las siguientes maneras:

Servicio de oficina virtual

Dependiendo del país y la ciudad, las tarifas oscilan entre US $ 900 y US $ 2000 y los servicios de oficina virtual activos anuales varían entre US $ 1500 y US $ 4000).

Espacio de oficina compartido

La tarifa única es de US $ 850. A partir de entonces, nuestro Cliente paga el alquiler mensual directamente al propietario).

Espacio de oficina permanente

D ependiendo del país y la ciudad, las tarifas oscilan entre US $ 5.000 y US $ 8.000).

Contable y fiscal

Cada entidad debe registrarse para el impuesto de sociedades en la Autoridad Fiscal Federal. El impuesto sobre sociedades se aplica a los ingresos locales e internacionales a una tasa estándar del 25%. Las declaraciones deben presentarse electrónicamente antes del 30 de junio del año siguiente al año fiscal.

El registro del IVA es obligatorio para las entidades con una facturación anual superior a 30.000 €. El tipo del impuesto sobre el valor añadido es del 20% en Austria. Las empresas deben presentar su declaración de IVA mensualmente y pagar el IVA todos los años en junio.

Las obligaciones tributarias del gobierno mensuales, trimestrales y de fin de año incluyen:

  1. i) informes de nómina mensuales.
  2. ii) declaración mensual o trimestral del IVA y del impuesto de sociedades.

Las empresas de Austria están obligadas a pagar un impuesto de sociedades mínimo anual de:

  1. i) 1.750 € para las LLC.
  2. ii) 3.500 € para las PLC.

Sin embargo, las empresas constituidas desde junio de 2013 se benefician de un impuesto de sociedades reducido de :

  1. i) 500 € / año durante 5 años después de la constitución.
  2. ii) 1.000 € / año en los cinco años siguientes.

Los dividendos y las plusvalías entre sociedades matrices y filiales, ambas con sede en la UE, están exentos del impuesto de sociedades.

Se aplica un impuesto de retención del 25% a los pagos de dividendos a empresas no residentes, a menos que se reduzca mediante un tratado fiscal o la directiva de la matriz y filial de la UE.

Los pagos de regalías a empresas no pertenecientes a la UE están sujetos a una retención del 20%, a menos que se reduzcan mediante un tratado fiscal.

Los pagos de intereses a empresas tanto austríacas como extranjeras estarán exentos de impuestos en la fuente del 100%, a menos que el beneficiario sea un socio durmiente no residente.

Los empleadores en Austria deben pagar cotizaciones a la seguridad social a razón del 22% del salario bruto de sus empleados.

Otros impuestos aplicados a las personas jurídicas en Austria incluyen:

  1. i) impuesto sobre transmisiones de capital del 1%.
  2. ii) impuesto sobre transmisiones inmobiliarias del 3,5%.
  3. iii) derecho de timbre que oscila entre el 0,8% y el 2%.
  4. iv) impuesto sobre la nómina del 2%.

Austria ha firmado la impresionante cantidad de 92 tratados de doble imposición con diferentes jurisdicciones internacionales, incluidos el Reino Unido, los Emiratos Árabes Unidos, los EE. UU., Suiza, Singapur, Suecia, entre otros.

Problemas del país

Si bien no existe un salario mínimo en Austria, los salarios medios siguen siendo altos en comparación con otros países europeos. Eurostat los estima en 34 € por hora, el décimo nivel más alto de la UE.

La tasa del impuesto de sociedades aplicable a las empresas establecidas en Austria es considerablemente alta, del 25%, en comparación con sus vecinos regionales.

Además del impuesto de sociedades, los empleadores también están sujetos a una contribución a la seguridad social que representa un promedio del 22% de las remuneraciones brutas de sus empleados.

Dada la naturaleza de estado federal de Austria, los requisitos reglamentarios al invertir en algunos sectores de la economía, incluida la construcción y la atención médica, pueden diferir entre las 9 provincias.

En el caso de una empresa concursada que no cuente con representante legal, los accionistas mayoritarios deberán presentar un procedimiento de insolvencia.

El alemán es el idioma comercial preferido en Austria y, como resultado, un inversor extranjero generalmente necesita contratar a un proveedor local para que actúe en su nombre. Además, esto hace que sea una tarea difícil para el empresario adaptarse al entorno empresarial austriaco.

MÁS SOLUCIONES DE SERVICIOS DE CONFIGURACIÓN

  • Accionistas y agentes
  • Permisos de oficina
  • Protección de marcas y derechos de autor. - Estudio de mercado.
  • Apoyo jurídico
  • Proporción de detalles de Uniones Temporales o Asociaciones
  • Fusiones y adquisiciones.
  • Control interno.
  • Reestructuración del grupo.
  • Consultoría en gestión financiera.
  • Comprar un negocio.
  • Valuación de empresas.
  • Recuperación de créditos
  • Soluciones de empleo
  • Búsqueda de debida diligencia sobre empresas y personas existentes

3. Registro mercantil

• El registro de empresas nacionales comprende la información de identidad del propietario legal.

• La información sobre los propietarios legales no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).

4. Transparencia de la sociedad

• Empresas disponibles sin información de propiedad legal registrada.

• La actualización de la información sobre la identidad de los propietarios legales no es obligatoria.

5. Accionistas

• Todas las empresas requieren el registro de todos los beneficiarios finales en un umbral de más del 25% (GAFI).

• Todos los nombres más los países de residencia más las direcciones o los NIT o las fechas de nacimiento, el pasaporte o las identificaciones personales siempre se registran.

• La actualización de la información sobre la identidad de los beneficiarios finales no es obligatoria.

• La propiedad real no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).

6. Contabilidad de la empresa

• Es obligatorio llevar datos contables.

• No siempre es necesario presentar las cuentas anuales a una autoridad pública.

• Las cuentas de empresa no siempre están en línea (hasta 10 € / US $).

7.Informes financieros país por país

• Divulgación parcial tanto para el sector extractivo como para el bancario.

8. Declaración de impuestos corporativos

• El mecanismo secundario está sujeto a las restricciones impuestas por la legislación modelo de la OCDE; o ningún mecanismo secundario (solo la entidad matriz última nacional tiene que presentar el CbCR).

• Las resoluciones fiscales transfronterizas unilaterales (por ejemplo, resoluciones fiscales anticipadas, decisiones fiscales anticipadas) están disponibles en leyes o reglamentos, o en la práctica administrativa.

9. Identificador de entidades jurídicas

• El uso de un Identificador de Entidad Legal (LEI) actualizado anualmente, desarrollado bajo la guía de la Junta de Estabilidad Financiera, FSB, no es obligatorio.

• El uso de un Identificador de Entidad Legal (LEI) actualizado anualmente, desarrollado bajo la guía de la Junta de Estabilidad Financiera, FSB, es obligatorio solo para la negociación de derivados (OTC).

• El uso de un LEI actualizado anualmente para la identificación de las instituciones financieras informantes (de conformidad con el Estándar Común de Informes (CRS) no es obligatorio.

10. Medidas para evitar la evasión fiscal

• Pagos de dividendos: Desgravación unilateral por doble imposición a través de un sistema de crédito fiscal para un escenario de pago (si el receptor es una persona jurídica independiente o relacionada, o una persona física).

• Pagos de intereses: Desgravación unilateral por doble imposición mediante un sistema de crédito fiscal para ambos escenarios de pago (los destinatarios siempre reciben un crédito fiscal unilateral, sin importar si se trata de una persona jurídica o una persona física).

11. Asuntos tribuitarios secreto judicial

• Ninguno o acceso restringido a procedimientos fiscales tanto penales como civiles.

• Ninguno o acceso restringido a sentencias / veredictos fiscales tanto penales como civiles.

12. Estructuras opacas

• La jurisdicción emite o acepta la circulación de billetes grandes / billetes en efectivo de su propia moneda (de valor superior a 200 EUR / GBP / USD).

• Las acciones al portador no registradas están disponibles / en circulación o registradas por un custodio privado.

• Las compañías de células protegidas / LLC de la serie no están disponibles.

• Los fideicomisos con cláusulas de huida no están prohibidos.

13. Legislación contra el blanqueo de dinero

Austria no está en la Lista de países del GAFI que han sido identificados con deficiencias estratégicas ALD.

El último Informe de seguimiento y recalificación de cumplimiento técnico se completó en noviembre de 2018. Según esa evaluación, se consideró que Austria cumple 18 y cumple en gran medida 18 de las 40 recomendaciones del GAFI. Se consideró Altamente Efectivo para 0 y Sustancialmente Efectivo para 3 de las calificaciones de Efectividad y Cumplimiento Técnico.

Puntuación general de incumplimiento de los estándares del GAFI en porcentaje: 30,7%.

(100% = todos los indicadores calificados como no cumplidos / bajo nivel de efectividad; 0% = todos los indicadores calificados como cumplidos o altamente efectivos).

14. Intercambio automático de información

• Firmó el MCAA y se comprometió a intercambiar información en o antes de 2019.

• Número de relaciones AEOI activadas significativas (bajo el MCAA) publicadas por la OCDE a octubre de 2019: 95.

¿Qué tipo de banca privada existe en Austria?

Banca Internacional
Banca Local

Seguridad del banco central ⭐⭐⭐

Los bancos internacionales y digitales están disponibles.

CRS: SI.

Operatividad bancaria real: 90%.

Tipo de visado: €, $.

Cuentas conjunta.

Cuenta de telegestión: A consultar.

Administración patrimonial Dependiendo de la calificación de la empresa.

Tarifas: Depende del tipo de cuenta.

Tarjetas de crédito/débito en divisa local.

¿Por qué con Foster Swiss?

Foster Swiss es una empresa internacional registrada en Suiza destinada a brindar asesoramiento financiero y de cumplimiento en una variedad de temas relacionados con la formación de empresas
y la banca comercial a nivel internacional. Estamos especializados en la implementación de negocios en las diferentes jurisdicciones, lo que significa que ofrecemos servicios de valor agregado ayudando a nuestros clientes en su expansión en el exterior.

Algunos de estos servicios incluyen:
Asesoría y consultoría,
visas, oficinas, director / accionista / secretario nominado,
alojamiento si es necesario… por mencionar algunos.
Consulte con su consultor asignado para obtener más información.

Derechos reservados Foster Swiss