La tasa del impuesto de sociedades en Malta es del 35%

Constitución de sociedad offshore en Malta

Análisis del país: estructuras jurídicas

Todo lo que debe saber para implantar una empresa operativa con cuenta bancaria.

1. Intercambio de información bancaria

• Hay penas de prisión por divulgar los datos bancarios del cliente a terceros (y posiblemente multas).

• Los bancos están sujetos en gran medida a estrictas regulaciones de diligencia debida de los clientes (antigua recomendación 5 del GAFI / nueva recomendación 10 del GAFI).

• Los bancos están completamente obligados a mantener registros de datos de sus clientes y transacciones suficientes para la aplicación de la ley (antigua recomendación 10 del GAFI / nueva recomendación 11 del GAFI).

• Los bancos y / u otras entidades cubiertas están obligados a informar las grandes transacciones en moneda u otros instrumentos monetarios a las autoridades designadas.

• La administración nacional tiene facultades suficientes para obtener y proporcionar información bancaria a pedido sin calificaciones.

• Existen derechos de notificación y apelación indebidos contra el intercambio de información bancaria a pedido sin calificaciones.

2. Formas legales

La Sociedad de Responsabilidad Limitada de Malta (LLC )

Esta estructura, apta para pymes, requiere i) al menos dos fundadores, que aporten un capital mínimo de solo 233 €, ii) un secretario de la empresa y iii) un director, que pueden ser todos de cualquier nacionalidad y residir fuera de Malta.

Las LLC deben presentar estados financieros cada año al Servicio de Impuestos Internos, que no necesitan ser auditados. Si bien la tasa estándar del impuesto sobre la renta de las empresas es del 35%, los incentivos fiscales múltiples ofrecen múltiples rutas de reembolso en los ingresos de origen local y extranjero, lo que reduce la carga del impuesto de sociedades a una tasa efectiva de hasta el 10%.

Mejores usos para una sociedad de responsabilidad limitada de Malta: la mayoría de las PYME están registradas como LLC maltesas. Debido a las convenientes políticas de devolución de impuestos y los bajos requisitos de incorporación, dicha entidad constituye una solución rentable para la puesta en marcha de empresas.

Sociedad anónima de Malta (PLC)

Las PLC en Malta pueden participar en la emisión extendida de acciones con el fin de realizar una oferta pública. Estas acciones pueden ser comunes y preferentes, ambas libremente transferibles. Esta estructura permite cotizar en la Bolsa de Valores de Malta y en varias otras plataformas bursátiles con sede en la UE.

El capital mínimo requerido para la formación de PLC asciende a 46.500 €.

Mejores usos para un PLC maltés: esta estructura es adecuada para proyectos locales e internacionales más grandes. Debido a la participación de un gran grupo de inversiones, recomendamos cotizar en la Bolsa de Valores de Malta.

La empresa de la zona franca de Malta (empresa de la zona industrial franca)

Los inversores interesados en actividades logísticas y orientadas a la exportación pueden formar una empresa de zona franca de propiedad absoluta en el puerto libre de Malta.

Con esta estructura, las empresas acceden a: i) reducción del impuesto sobre la renta de las sociedades y del IVA, y ii) créditos fiscales por inversión.

La empresa de la zona franca de Malta requiere el nombramiento de i) al menos 1 director y 2 accionistas de cualquier nacionalidad, que pueden ser personas físicas o jurídicas y ii) el nombramiento de un representante legal maltés residente.

Mejores usos para una empresa de la zona franca de Malta: debido a la proximidad de un puerto marítimo vital y el acceso a múltiples ventajas fiscales, la empresa de la zona franca de Malta es una solución perfecta para las empresas de fabricación o logística rentables.

La sucursal de Malta

Una sucursal registrada en Malta debe operar únicamente dentro del alcance de las actividades definidas por la empresa matriz extranjera.

Además, una sucursal registrada en Malta debe designar legalmente a un representante de sucursal que resida en Malta.

Positivamente, Malta no impone impuestos a las remesas de sucursales.

Mejores usos para una sucursal maltesa: esta entidad es la preferida por las empresas financieras y los bancos interesados en consolidar sus beneficios a nivel mundial.

La oficina de representación de Malta

Los inversores que deseen explorar de forma preliminar el mercado maltés, pero no quieran i) registrar una filial operativa o ii) realizar actividades que generen beneficios en Malta, prefieren registrar una oficina de representación no comercial.

Mejores usos para una oficina de representación maltesa: Se recomiendan oficinas de representación para inversores que deseen promocionar su producto en el mercado de Malta o explorar una posible expansión comercial más grande sin los gastos o riesgos asociados con la realización de cualquier actividad comercial en el país.

Recuerda

No se requiere un director residente en Malta. Las sociedades holding están disponibles en Malta.

OFICINAS

Foster Swiss ayuda a las oficinas seguras de nuestros Clientes o proporcionamos una dirección de oficina. La mayoría de los mercados emergentes exigen que nuestros Clientes tengan un contrato de arrendamiento de oficinas de 12 meses antes de que se apruebe el registro de la empresa.

Ayudamos a nuestros Clientes a superar este desafío de las siguientes maneras:

Servicio de oficina virtual

Dependiendo del país y la ciudad, las tarifas oscilan entre US $ 900 y US $ 2000 y los servicios de oficina virtual activos anuales varían entre US $ 1500 y US $ 4000).

Espacio de oficina compartido

La tarifa única es de US $ 850. A partir de entonces, nuestro Cliente paga el alquiler mensual directamente al propietario).

Espacio de oficina permanente

D ependiendo del país y la ciudad, las tarifas oscilan entre US $ 5.000 y US $ 8.000).

CONTABLE Y FISCAL

Tipos impositivos

La tasa del impuesto de sociedades en Malta es del 35%. Sin embargo, se encuentran disponibles varias rutas de reembolso sobre ingresos de origen local y extranjero, lo que reduce la tasa impositiva corporativa efectiva al 10%.

Las ganancias de capital también se agregan con los ingresos corporativos y están sujetas a la tasa del impuesto corporativo.

No se aplica ningún impuesto de retención sobre los dividendos salientes, los pagos de intereses y los pagos de regalías.

No se aplica ningún impuesto adicional a las remesas sobre los ingresos obtenidos por las sucursales maltesas.

La tasa de IVA estándar en Malta es del 18%. Sin embargo, pueden aplicar tipos reducidos del 7%, 5% y 0% a determinados productos.

Declaraciones de impuestos

Una empresa maltesa debe presentar declaraciones de impuestos y estados financieros dentro de los 9 meses posteriores al final del año contable.

Existen requisitos de auditoría para todas las empresas de Malta. Sin embargo, se aplica una exención de auditoría si el balance de una empresa privada maltesa no supera los límites de 2 de los 3 criterios siguientes: i) Activo total 46.600 € ii) Volumen de negocios 93.000 €. iii) El número promedio de empleados durante el período contable es 2.

Las empresas maltesas pueden elegir un año contable, que no sea enero-diciembre, si obtienen un permiso por separado del Departamento de Impuestos Internos.

Los estados financieros consolidados no están permitidos por la ley maltesa. Todas las empresas deben presentar declaraciones de nivel de entidad por separado.

La declaración y el pago del IVA se realizan trimestralmente.

LEGAL Y CUMPLIMIENTO

Normas de incorporación

Se puede constituir una empresa maltesa con 1 director y 2 accionistas. No existen requisitos de residencia o nacionalidad para directores o accionistas.

Todas las empresas maltesas deben tener un domicilio social local y un agente residente del secretario de la empresa.

Todas las empresas maltesas deben abrir una cuenta de capital para depositar la cantidad mínima de capital social antes de que se pueda aprobar la incorporación de la empresa.

Si nuestros clientes desean obtener un número de IVA de la UE, la gestión y el control de la empresa deben estar en Malta.

Regulaciones laborales

Todos los empleadores deben pagar el 10% del salario semanal de sus empleados a la seguridad social. Del mismo modo, los empleadores también deben contribuir con el 10% del salario semanal en nombre de los empleados.

Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta de los salarios de sus empleados mensualmente. El número máximo de días laborables por semana en Malta es de 6 días. Un empleado que trabaja horas extraordinarias tiene derecho a recibir 1,5 veces el salario normal.

Se debe permitir una licencia anual pagada de 24 días a todos los empleados con más de 1 año de servicio. El salario mínimo en Malta es de 736 euros al mes, que es más alto que el salario mínimo federal de 7,25 dólares estadounidenses por hora.

Una empresa maltesa solo puede proponer contratos de duración determinada, incluidas renovaciones por un período máximo de 2 años.

PROBLEMAS DEL PAÍS

Las empresas locales deben cumplir con las siguientes regulaciones:

  1. Después del registro, los detalles de los accionistas y directores están disponibles para su consulta pública en el Registro de Compañías.
  2. Las cuentas anuales deben prepararse y presentarse al gobierno de Malta.
  3. Malta coopera con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) sobre el lavado de dinero compartiendo información de los clientes con otros países.

El país impone altos impuestos a las empresas locales, tales como:

  1. La tasa impositiva corporativa es alta (35%) y las tasas impositivas sobre la renta de las personas físicas son progresivas del 0% al 35%.
  2. Para que una empresa maltesa reciba un número de IVA de la UE para el registro de la empresa, la gestión y el control de la empresa deben estar en Malta. La empresa debe registrarse a efectos del IVA si el valor total de los bienes adquiridos en un año calendario de una empresa de la UE registrada a efectos del IVA supera los 10.000 € (13.150 dólares estadounidenses). La tasa de IVA es del 18%.

El país está clasificado negativamente como la 41 economía más libre del mundo según el Índice de Libertad Económica 2019 de la Fundación Heritage, una medida de la libertad que se disfruta en los mercados empresarial, comercial, monetario, financiero, de inversión y laboral.

Malta está clasificada negativamente como el 51 país menos corrupto en el Índice de Percepción de la Corrupción de 2018 de Transparencia Internacional, una medida global de corrupción entre funcionarios públicos y políticos.

Malta está dotada de una cantidad pobre y no significativa de recursos naturales propios.

MÁS SOLUCIONES DE SERVICIOS DE CONFIGURACIÓN

  • Accionistas y agentes
  • Permisos de oficina
  • Protección de marcas y derechos de autor. - Estudio de mercado.
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3. Registro mercantil

El registro nacional comprende toda la información de identidad del propietario legal.

La propiedad legal siempre está disponible de forma gratuita, pero no en formato de datos abiertos.

4. Transparencia de la sociedad

Todas las empresas requieren el registro de todos los propietarios legales.

Todos los nombres más los países de residencia más las direcciones o los NIT o las fechas de nacimiento, el pasaporte o las identificaciones personales, o los números de incorporación siempre están registrados.

La actualización de la información sobre la identidad de los propietarios legales es obligatoria.

5. Publicaciones accionistas

Todas las empresas requieren el registro de todos los beneficiarios finales en un umbral de más del 25% (GAFI).

Todos los nombres más los países de residencia más las direcciones o los NIT o las fechas de nacimiento, el pasaporte o las identificaciones personales siempre se registran.

La actualización de la información sobre la identidad de los beneficiarios finales es obligatoria.

La propiedad real no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).

El registro de empresas nacionales comprende la información de identidad del beneficiario final.

6. Publicación de la cuenta de la empresa

Es obligatorio llevar datos contables.

Existe la obligación de presentar cuentas anuales para todo tipo de empresas.

Las cuentas de empresa siempre están en línea, pero solo a un costo de hasta 10 € / 10 $.

7.Informes financieros país por país

Divulgación parcial tanto para el sector extractivo como para el bancario.

8. Declaración de impuestos corporativos

El mecanismo secundario está sujeto a las restricciones impuestas por la legislación modelo de la OCDE; o ningún mecanismo secundario (solo la entidad matriz última nacional tiene que presentar el CbCR).

Las resoluciones fiscales transfronterizas unilaterales (por ejemplo, resoluciones fiscales anticipadas, decisiones fiscales anticipadas) están disponibles en leyes o reglamentos, o en la práctica administrativa.

9. Identificador de entidades jurídicas

• El uso de un Identificador de Entidad Legal (LEI) actualizado anualmente, desarrollado bajo la guía de la Junta de Estabilidad Financiera, FSB, no es obligatorio.

• El uso de un Identificador de Entidad Legal (LEI) actualizado anualmente, desarrollado bajo la guía de la Junta de Estabilidad Financiera, FSB, es obligatorio solo para la negociación de derivados ‘Over the Counter’ (OTC).

• El uso de un LEI actualizado anualmente para la identificación de las instituciones financieras informantes (de conformidad con el Estándar Común de Informes (CRS) no es obligatorio.

10. Medidas para evitar la evasión fiscal

Pagos de dividendos: Sin desgravación unilateral por doble imposición a través de un sistema de crédito fiscal.

Pagos de intereses: Sin desgravación unilateral por doble imposición a través de un sistema de crédito fiscal.

11. Asuntos tribuitarios secreto judicial

Ninguno o acceso restringido a procedimientos fiscales tanto penales como civiles.

Ninguno o acceso restringido a sentencias / veredictos fiscales penales o civiles.

12. Estructuras opacas

• La jurisdicción emite o acepta la circulación de billetes grandes / billetes en efectivo de su propia moneda (de valor superior a 200 EUR / GBP / USD).

• Las acciones al portador siempre están inmovilizadas / registradas por una autoridad pública.

• Empresas de células protegidas / LLC en serie están disponibles.

• Los fideicomisos con cláusulas de huida no están prohibidos.

13. Legislación contra el blanqueo de dinero

Malta no está en la Lista del GAFI de países que han sido identificados con deficiencias estratégicas ALD.

El último Informe de Evaluación Mutua relacionado con la implementación de las normas de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo en Malta se llevó a cabo en 2019. Según esa evaluación, se consideró que Malta cumple diez y cumple en gran medida 21 de las 40 recomendaciones del GAFI.

También se consideró Altamente Efectivo para 0 y Sustancialmente Efectivo para 2 con respecto a las 11 áreas de Efectividad de su Régimen ALD / CFT.

Puntuación general de incumplimiento de los estándares del GAFI en porcentaje: 40,5%. (100% = todos los indicadores calificados como no cumplidos / bajo nivel de efectividad; 0% = todos los indicadores calificados como cumplidos o altamente efectivos).

14. Intercambio automático de información

Firmó el MCAA y se comprometió a intercambiar información en o antes de 2019.

Número de relaciones AEOI activadas significativas (bajo el MCAA) publicadas por la OCDE a octubre de 2019: 97.

¿Qué tipo de banca privada existe en Malta?

Banca Internacional
Banca Local

Seguridad del banco central ⭐⭐⭐

Los bancos internacionales y digitales están disponibles.

CRS: SI.

Operatividad bancaria real: 90%.

Tipo de visado: €, $.

Cuentas conjuntas.

Cuenta de telegestión: A consultar.

Administración patrimonial Dependiendo de la calificación de la empresa.

Tarifas: Depende del tipo de cuenta.

Tarjetas de crédito/débito en divisa local

¿Por qué con Foster Swiss?

Foster Swiss es una empresa internacional registrada en Suiza destinada a brindar asesoramiento financiero y de cumplimiento en una variedad de temas relacionados con la formación de empresas
y la banca comercial a nivel internacional. Estamos especializados en la implementación de negocios en las diferentes jurisdicciones, lo que significa que ofrecemos servicios de valor agregado ayudando a nuestros clientes en su expansión en el exterior.

Algunos de estos servicios incluyen:
Asesoría y consultoría,
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