El impuesto sobre sociedades se aplica al 17% para todas las empresas

Constitución de sociedad offshore en San Marino

Análisis del país: estructuras jurídicas

Todo lo que debe saber para implantar una empresa operativa con cuenta bancaria.

1. Intercambio de información bancaria

• Hay penas de prisión por divulgar los datos bancarios del cliente a terceros (y posiblemente multas).

• Los bancos están parcialmente sujetos a estrictas regulaciones de debida diligencia de los clientes (antigua recomendación 5 del GAFI / nueva recomendación 10 del GAFI).

• Los bancos están obligados en gran medida a mantener registros de datos de sus clientes y transacciones suficientes para la aplicación de la ley (antigua recomendación 10 del GAFI / nueva recomendación 11 del GAFI).

• Los bancos y / u otras entidades cubiertas están obligados a informar las grandes transacciones en moneda u instrumentos monetarios a las autoridades designadas.

• La administración nacional tiene facultades suficientes para obtener y proporcionar información bancaria a pedido sin calificaciones.

• Existen derechos de notificación y recurso indebidos contra el intercambio de información bancaria previa
solicitud, pero con algunos problemas.

2. Formas legales

La sociedad de responsabilidad limitada de San Marino (SRL)

Este es el tipo de entidad comercial más común en San Marino. La formación de empresas requiere un capital desembolsado mínimo de 25.500 € para la constitución. Solo se requiere un accionista y un director para completar el proceso de incorporación.

La sociedad anónima de San Marino (SPA)

San Marino SPA / PLC requiere un capital desembolsado mínimo de 77.000 € para su incorporación. El monto total debe depositarse en una cuenta bancaria corporativa antes de la incorporación de la empresa en San Marino. Una vez establecida la empresa, es posible cotizar la entidad en una bolsa de valores, por ejemplo, en la bolsa de valores de Milán.

La sucursal de San Marino

La empresa matriz es responsable de las actividades comerciales de la sucursal. No existe un requisito de capital desembolsado mínimo para el registro de una sucursal en San Marino. Sin embargo, los impuestos deben presentarse cada año fiscal como cualquier otra entidad comercial.

Recuerda

No se requiere un Director residente en San Marino para ninguna entidad comercial. Las sociedades holding están disponibles en San Marino.

OFICINAS

Foster Swiss ayuda a las oficinas seguras de nuestros Clientes o proporcionamos una dirección de oficina. La mayoría de los mercados emergentes exigen que nuestros Clientes tengan un contrato de arrendamiento de oficinas de 12 meses antes de que se apruebe el registro de la empresa.

Ayudamos a nuestros Clientes a superar este desafío de las siguientes maneras:

Servicio de oficina virtual

Dependiendo del país y la ciudad, las tarifas oscilan entre US $ 900 y US $ 2000 y los servicios de oficina virtual activos anuales varían entre US $ 1500 y US $ 4000).

Espacio de oficina compartido

La tarifa única es de US $ 850. A partir de entonces, nuestro Cliente paga el alquiler mensual directamente al propietario).

Espacio de oficina permanente

D ependiendo del país y la ciudad, las tarifas oscilan entre US $ 5.000 y US $ 8.000).

CONTABILIDAD LEGAL E IMPUESTOS

El sistema tributario de San Marino es bastante simple y amigable para los inversionistas.

El impuesto sobre sociedades se aplica al 17% para todas las empresas.

Los accionistas tienen derecho a las ganancias totales sin impuestos adicionales.

Los inversores pagan un impuesto sobre las cotizaciones a la seguridad social como empleadores al 26,1%.

El impuesto sobre los ingresos por intereses es del 13%; Los impuestos medioambientales y de circulación se cobran a 18 € y 50 € respectivamente, mientras que el combustible se grava al 21%.

No existe un sistema de IVA en San Marino, sino que tienen un impuesto indirecto conocido como monofase por el cual el inversor paga un impuesto único del 17% en el momento de la importación.

El impuesto sobre las ganancias de capital se aplica al 17%.

La presentación de declaraciones de impuestos se realiza cada año fiscal.

PROBLEMAS DEL PAÍS

San Marino no es un buen lugar para formar una empresa comercial porque i) la población de la ciudad-estado solo se registra en 31,000 habitantes y ii) el país no es miembro de la Unión Europea, lo que significa que nuestros Clientes pueden potencialmente enfrentar aranceles aduaneros al exportar sus productos a la UE.

Si bien el registro de una empresa en San Marino solía ser una forma de obtener la residencia en este Estado y, por lo tanto, reducir legalmente el impuesto sobre la renta a pagar, esta estrategia ahora confiere beneficios muy reducidos a los ciudadanos de la UE debido a la reciente firma de un acuerdo fiscal. Las autoridades locales también han dificultado mucho la obtención de permisos de residencia para ciudadanos extranjeros.

El idioma oficial de San Marino es el italiano, por lo que todos los documentos comerciales deben traducirse al italiano antes de que se pueda completar la formación de la empresa en San Marino. Los inversores de habla inglesa también se enfrentarán a problemas de comunicación cuando traten con sus socios comerciales locales.

El sector bancario y financiero de San Marino se vio profundamente afectado después de la crisis financiera internacional de 2010. La mayoría de los bancos del país todavía están pagando y recuperándose de sus deudas incobrables. Además, el sector bancario adolece de una reputación negativa debido a la revelación de varios escándalos de lavado de dinero posteriores a la crisis financiera de 2008.

MÁS SOLUCIONES DE SERVICIOS DE CONFIGURACIÓN

  • Accionistas y agentes
  • Permisos de oficina
  • Protección de marcas y derechos de autor. - Estudio de mercado.
  • Apoyo jurídico
  • Proporción de detalles de Uniones Temporales o Asociaciones
  • Fusiones y adquisiciones.
  • Control interno.
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  • Soluciones de empleo
  • Búsqueda de debida diligencia sobre empresas y personas existentes

3. Registro mercantil

El registro nacional comprende toda la información de identidad del propietario legal.

La información sobre los propietarios legales no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).

4. Transparencia de la sociedad

Todas las empresas requieren el registro de todos los propietarios legales.

La actualización de la información sobre la identidad de los propietarios legales es obligatoria.

5. Publicaciones accionistas

Todas las empresas requieren el registro de todos los beneficiarios finales en un umbral de más del 25% (GAFI).

Todos los nombres más los países de residencia más las direcciones o los NIT o las fechas de nacimiento, el pasaporte o las identificaciones personales siempre se registran.

La actualización de la información sobre la identidad de los beneficiarios finales es obligatoria.

La propiedad real no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).

6. Publicación de la cuenta de la empresa

Es obligatorio llevar datos contables.

Existe la obligación de presentar cuentas anuales para todo tipo de empresas.

Las cuentas de empresa no siempre están en línea (hasta 10 € / US $).

7.Informes financieros país por país

Ningún informe público país por país en absoluto.

8. Declaración de impuestos corporativos

El mecanismo secundario está sujeto a las restricciones impuestas por la legislación modelo de la OCDE; o ningún mecanismo secundario (solo la entidad matriz última nacional tiene que presentar el CbCR).

9. Identificador de entidades jurídicas

• El uso de un Identificador de Entidad Legal (LEI) actualizado anualmente, desarrollado bajo la guía de la Junta de Estabilidad Financiera, FSB, no es obligatorio.

• El uso de un Identificador de Entidad Legal (LEI) actualizado anualmente, desarrollado bajo la guía de la Junta de Estabilidad Financiera, FSB, no es obligatorio.

• El uso de un LEI actualizado anualmente para la identificación de las instituciones financieras informantes (de conformidad con el Estándar Común de Informes (CRS) no es obligatorio.

10. Medidas para evitar la evasión fiscal

Pagos de dividendos: : Desgravación unilateral por doble imposición a través de un sistema de crédito fiscal para un escenario de pago (si el receptor es una persona jurídica independiente o relacionada, o una persona física).

Pagos de intereses: Desgravación unilateral por doble imposición mediante un sistema de crédito fiscal para ambos escenarios de pago (los destinatarios siempre reciben un crédito fiscal unilateral, sin importar si se trata de una persona jurídica o una persona física).

11. Asuntos tribuitarios secreto judicial

Ninguno o acceso restringido a procedimientos fiscales tanto penales como civiles.

Ninguno o acceso restringido a sentencias / veredictos fiscales tanto penales como civiles.

12. Estructuras opacas

• La jurisdicción emite o acepta la circulación de billetes grandes / billetes en efectivo de su propia moneda (de valor superior a 200 EUR / GBP / USD).

• Las acciones al portador no están disponibles / no circulan.

• Las compañías de células protegidas / LLC de la serie no están disponibles.

• Los fideicomisos con cláusulas de huida no están prohibidos.

13. Legislación contra el blanqueo de dinero

San Marino no está en la lista de países del GAFI que han sido identificados con deficiencias estratégicas ALD.

El último Informe de Evaluación Mutua relacionado con la implementación de las normas contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo en San Marino fue realizado por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) en 2011. Según esa Evaluación, San Marino se consideró Cumplido en 4 y Cumplido en gran parte con 30 de las 40 + 9 Recomendaciones del GAFI. Cumplió parcialmente o no cumplió con 2 de las 6 recomendaciones principales.

Puntuación general de incumplimiento de los estándares del GAFI en porcentaje: 75,7%. (100% = todos los indicadores calificados como no cumplidos / bajo nivel de efectividad; 0% = todos los indicadores calificados como cumplidos o altamente efectivos).

14. Intercambio automático de información

Firmó el MCAA y se comprometió a intercambiar información en o antes de 2019.

Número de relaciones AEOI activadas significativas (bajo el MCAA) publicadas por la OCDE a octubre de 2019: 90.

¿Qué tipo de banca privada existe en San Marino?

Banca Internacional

No hay bancos internacionales disponibles

Banca Local

Seguridad del banco central ⭐⭐⭐

Los bancos internacionales y digitales están disponibles.

CRS: SI

Operatividad bancaria real: 90%.

Tipo de visado: $, €.

Cuentas conjuntas.

Cuenta de telegestión: A consultar.

Administración patrimonial Dependiendo de la calificación de la empresa.

Tarifas: Depende del tipo de cuenta.

Tarjetas de crédito/débito en divisa local

¿Por qué con Foster Swiss?

Foster Swiss es una empresa internacional registrada en Suiza destinada a brindar asesoramiento financiero y de cumplimiento en una variedad de temas relacionados con la formación de empresas
y la banca comercial a nivel internacional. Estamos especializados en la implementación de negocios en las diferentes jurisdicciones, lo que significa que ofrecemos servicios de valor agregado ayudando a nuestros clientes en su expansión en el exterior.

Algunos de estos servicios incluyen:
Asesoría y consultoría,
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