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ANÁLISIS DEL PAÍS: ESTRUCTURAS JURÍDICAS
Todo lo que debe saber para implantar una empresa operativa con cuenta bancaria.
No existen sanciones legales por divulgar los datos bancarios del cliente a terceros.
Los bancos están parcialmente sujetos a estrictas regulaciones de debida diligencia de los clientes (antigua recomendación 5 del GAFI / nueva recomendación 10 del GAFI).
Los bancos están parcialmente obligados a mantener registros de datos de sus clientes y transacciones suficientes para la aplicación de la ley (antigua recomendación 10 del GAFI / nueva recomendación 11 del GAFI).
Los bancos y / u otras entidades cubiertas están obligados a informar las grandes transacciones en moneda u otros instrumentos monetarios a las autoridades designadas.
La administración nacional tiene facultades suficientes para obtener y proporcionar información bancaria a pedido sin calificaciones.
Existen derechos de notificación y apelación indebidos contra el intercambio de información bancaria a pedido sin calificaciones.
Una Sociedad de Responsabilidad Limitada de Sudáfrica (conocida localmente como sociedad limitada propietaria o Pty. Ltd.) se puede configurar con 1 director y 1 accionista, los cuales pueden ser extranjeros residentes en el extranjero. Además, no existe ningún requisito legal de capital social.
No obstante, una empresa constituida en Sudáfrica debe nombrar a un funcionario público. Esta persona será residente en Sudáfrica y puede ser un empleado de la empresa. Se considerará que es el representante registrado de la empresa en Sudáfrica.
Todas las LLC deben presentar una declaración anual y estados financieros a la Comisión de Empresas e Intelectual (CIPC). Es posible que el CIPC solicite a la empresa que presente estados financieros auditados.
Mejores usos para una Sociedad de Responsabilidad Limitada de Sudáfrica: es un vehículo atractivo para la mayoría de las industrias, gracias a sus bajos requisitos de capital social. Es el tipo de entidad más común establecida por extranjeros y lugareños en Sudáfrica.
Nuestros clientes también pueden optar por establecer sus operaciones en una de las Zonas de Desarrollo Industrial (IDZ) de Sudáfrica. Para ello, nuestros clientes deberán configurar un Pty. Ltd. y abra una cuenta bancaria corporativa. Además, deberá arrendar un espacio dentro de la IDZ y obtener un permiso de operación.
Mejores usos para una Empresa de la Zona Franca de Sudáfrica: La empresa de zona franca de Sudáfrica es un vehículo atractivo para un negocio de fabricación orientado a la exportación.
En virtud de la Ley de sociedades, esta entidad se conoce como la empresa pública. Se puede configurar una Sociedad Anónima con 3 directores y 1 accionista, que pueden ser extranjeros y no residentes. Además, no existe un requisito de capital social mínimo; sin embargo, en el momento de la constitución, la empresa deberá revelar cómo planea aumentar su capital.
Como una Sociedad de Responsabilidad Limitada, una Sociedad Anónima:
Además, la Sociedad Anónima:
Mejores usos para una Sociedad Anónima sudafricana: esta estructura empresarial se recomienda cuando nuestro cliente desea obtener capital del público sudafricano. Sin embargo, la empresa no tiene la obligación de cotizar en la bolsa de valores local.
Las empresas extranjeras pueden formar una Empresa Conjunta (JV) con una empresa sudafricana para ofrecer bienes / servicios en Sudáfrica. Una Empresa Conjunta se usa generalmente si dos o más entidades necesitan cooperar en un proyecto específico. La Empresa Conjunta puede ser una Sociedad de Responsabilidad Limitada (Pty. Ltd.), pero no es necesario registrar uno, en cuyo caso la sociedad se ejecutará según los términos del contrato de riesgo compartido.
Mejores usos para una Empresa Conjunta sudafricana: se recomienda una Empresa Conjunta cuando nuestro cliente planea implementar un proyecto de duración limitada y ya tiene un socio de empresa conjunta confiable en Sudáfrica.
Ayudamos a nuestros clientes a superar este desafío de las siguientes maneras:
Consulte sus dudas ¡AHORA!
Foster Swiss ayuda a las oficinas seguras de nuestros clientes o proporcionamos una dirección de oficina. La mayoría de los mercados emergentes exigen que nuestros clientes tengan un contrato de arrendamiento de oficinas de 12 meses antes de que se apruebe el registro de la empresa.
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01
Dependiendo el país y la ciudad, las tarifas oscilan entre US $900 y US $2000 y los servicios de oficina virtual activos anuales varían entre entre US $1500 y US $4000.
02
La tarifa única es de US $850. A partir de entonces, nuestro cliente paga el alquiler mensual directamente al propietario.
03
Una empresa residente en Sudáfrica está sujeta a un impuesto sobre la renta de sociedades de un 28% fijo sobre sus ingresos mundiales, independientemente de la fuente de ingresos.
Los no residentes están sujetos a impuestos sobre los ingresos procedentes de Sudáfrica, también a un tipo fijo del 28%.
Las corporaciones de pequeñas empresas con solo personas físicas como miembros / propietarios, y con ingresos brutos de no más de 20 millones de rand sudafricanos (ZAR), están sujetas a las siguientes tasas:
Las empresas con un volumen de negocios inferior a 1 millón de ZAR al año pueden optar por pagar un impuesto alternativo basado en el volumen de negocios en lugar del impuesto a la renta normal, a una tasa que varía del 0% al 3%, según el nivel de volumen de negocios.
No hay retenciones en origen sobre regalías o pagos de intereses para los residentes de Sudáfrica.
Las empresas residentes están exentas de impuestos de retención de dividendos mientras realizan pagos a residentes de Sudáfrica. Si los pagos son a un no residente, están sujetos a una retención del 20%.
Los dividendos pagados a una empresa no residente pueden estar exentos de impuestos si la entidad receptora posee al menos una participación del 10% en la entidad reportadora.
Los pagos de regalías e intereses realizados a un no residente están sujetos a una retención del 15%.
El impuesto a las ganancias de capital para empresas es del 22,4%. Las ganancias de capital impuestas a una empresa residente por la venta de participaciones en una empresa extranjera están exentas de impuestos si la empresa residente posee al menos una participación del 10% en la empresa extranjera.
Las transferencias de valores están sujetas a un impuesto del 0,25%.
Los empleadores pagan una contribución del 1% al fondo de seguridad social de un empleado.
Las empresas con costos de nómina que superan los US $ 34.500 (ZAR500.000) pagan un impuesto por desarrollo de habilidades (SDL) del 1% para financiar programas de capacitación y reentrenamiento.
Los empleadores aportan el 2% del salario de un empleado a la Caja del Seguro de Desempleo (UIF).
El IVA se aplica a dos tipos: tipo estándar (15%) y tipo cero (0%).
La lista de artículos con tasa cero en la Ley del Impuesto al Valor Agregado incluye harina de pan blanco, harina para pasteles y toallas sanitarias.
Se requiere que una empresa se registre para el IVA una vez que el valor exceda ZAR100,000 (aproximadamente $58,000 estadounidenses).
Los servicios financieros, el alojamiento residencial y el transporte público están exentos de IVA al 100%.
El año fiscal es el año calendario, sin embargo, las empresas son libres de adoptar su propio fin de año fiscal. Las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta deben presentarse dentro de un año a partir del final del año fiscal de la empresa.
Los pagos se realizan con declaraciones provisionales que se presentan a intervalos de seis meses a partir del cierre del año fiscal con base en una estimación de la renta imponible del año.
Todas las empresas constituidas en Sudáfrica deben presentar su declaración de impuestos corporativos electrónicamente a través del portal del Servicio de Impuestos de Sudáfrica (SARS).
Las empresas con ingresos anuales superiores a US $ 2,8 millones deben presentar declaraciones de IVA mensuales. Todas las demás empresas deben presentar declaraciones cada dos meses.
El SARS recomienda que una empresa nombre a un auditor certificado cuando presente declaraciones de impuestos corporativos.
El SARS impone una serie de sanciones por delitos relacionados con la presentación de impuestos. Las sanciones por no presentar una declaración de impuestos se establecen en el Capítulo 15 de la Ley de Administración Tributaria. Se diferencian según el comportamiento del contribuyente.
El incumplimiento por parte de un contribuyente provisional de realizar el pago a tiempo dará lugar a la imposición de una multa por pago tardío del impuesto provisional calculado al 10% del monto del impuesto provisional no pagado.
Las empresas constituidas en el extranjero no residentes que operan a través de una sucursal sudafricana o que tienen un establecimiento permanente en Sudáfrica pueden beneficiarse de exenciones fiscales sobre los ingresos generados fuera de Sudáfrica.
Una empresa se considera residente en Sudáfrica si se ha incorporado allí. Sin embargo, si una empresa constituida en Sudáfrica se considera residente exclusivamente en otro país, se excluye de la residencia en Sudáfrica.
Para estar exenta de impuestos en Sudáfrica, una empresa debe ser residente fiscal en un país con el que Sudáfrica tiene un tratado fiscal y pagar impuestos allí. Si es así, solo está sujeto a impuestos en Sudáfrica sobre los ingresos de origen sudafricano y está sujeto a impuestos sobre todos los demás ingresos en el país de residencia.
Una Sociedad de Responsabilidad Limitada de Sudáfrica no residente está legalmente exenta de impuestos de Sudáfrica. Para disfrutar de este beneficio, es importante que tenga una cuenta bancaria corporativa multi-divisa fuera de Sudáfrica, no sea un establecimiento permanente en Sudáfrica y no tenga clientes ni proveedores en Sudáfrica.
Las LLP de Sudáfrica no son populares y, cuando están registradas, al menos un socio debe residir en Sudáfrica para que el acuerdo sea válido. Por lo tanto, generalmente estarán sujetos a algún impuesto sobre la renta sudafricano.
Nuestros Clientes deben conservar todos los documentos de respaldo relacionados con una declaración durante cinco años a partir de la fecha de presentación de la declaración o cinco años a partir del final del período impositivo correspondiente.
Los estados financieros deben prepararse anualmente, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Las deudas tributarias con el estado prescriben después de un período de 15 años. Las declaraciones de impuestos presentadas que han sido evaluadas no pueden volver a abrirse después de un período de tres años a partir de la fecha de evaluación por el SARS o cinco años si es una autoevaluación del contribuyente, a menos que haya habido fraude, tergiversación o no divulgación por el contribuyente. No existe un proceso de auditoría fiscal prescrito, y cualquier factor que determine el SARS puede iniciar una auditoría.
Se debe designar un funcionario público residente para todas las empresas, lo que incurre en gastos adicionales para un inversor.
Sudáfrica es un país con impuestos elevados con un impuesto de sociedades del 28%; 15% de IVA; 18% de plusvalías para empresas; 1% de impuesto al activo; hasta un 15% de retención en origen; 19% de derecho de importación promedio y 8% de derecho de transferencia sobre bienes inmuebles.
Es difícil encontrar mano de obra calificada en Sudáfrica.
Una empresa residente en Sudáfrica se enfrenta a obstáculos burocráticos.
El rand sudafricano es una de las divisas más volátiles de los mercados emergentes, lo que genera incertidumbre sobre el valor de la inversión extranjera.
Sudáfrica es uno de los países más peligrosos del mundo para vivir, con la quinta tasa de homicidios más alta del mundo.
La debilidad macroeconómica agravada por el colapso de las materias primas al final del super ciclo de las materias primas.
La economía ha sufrido años de déficits fiscales y de cuenta corriente que dependen de las deudas externas. La deuda externa total de la economía era de casi 177 676 millones de dólares a fines de 2019.
A principios de 2020, Moody’s rebajó a Sudáfrica a la categoría de basura completa.
La presentación de impuestos en Sudáfrica es compleja y requiere mucho tiempo, especialmente las presentaciones del impuesto sobre la renta de las empresas y del seguro de desempleo (UIC). Nuestros Clientes pueden tener que realizar hasta nueve pagos diferentes en un año financiero.
El registro nacional no comprende toda la información de identidad del propietario legal. La información sobre los propietarios legales no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).
Es obligatorio llevar datos contables. No siempre es necesario presentar las cuentas anuales a una autoridad pública.
Ningún informe público país por país en absoluto.
Empresas disponibles sin información de propiedad legal registrada. La actualización de la información sobre la identidad de los propietarios legales no es obligatoria.
Empresas disponibles sin información registrada sobre beneficiarios reales. La propiedad real no siempre está disponible en línea (hasta 10 EUR / GBP / USD).
Sudáfrica no está en la Lista del GAFI de países que han sido identificados con deficiencias estratégicas ALD.
El último Informe de Evaluación Mutua relacionado con la implementación de las normas contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo fue realizado por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) en 2009. Según esa Evaluación, se consideró que Sudáfrica cumple con 9 y en gran parte cumple con 14 de las 40 + 9 Recomendaciones del GAFI. Cumplió parcialmente o no cumplió con 2 de las 6 recomendaciones principales.
Puntuación general de incumplimiento de los estándares del GAFI en porcentaje: 49,7%. (100% = todos los indicadores calificados como no cumplidos / bajo nivel de efectividad; 0% = todos los indicadores calificados como cumplidos o altamente efectivos).
Los bancos internacionales y digitales están disponibles.
Common Reporting Standard: Sí.
Operatividad bancaria real: 90%.
R, Euro, $.
A consultar.
Sí.
Dependiendo de la calificación de la empresa.
Depende del tipo de cuenta.
En divisa local.
Depende del banco corresponsal.
No o depende del banco corresponsal.
Sí.
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