Les entités commerciales les plus utilisées par les investisseurs sont la société allemande à responsabilité limitée (GmbH)

Constitution de la société
offshore en Allemagne

Analyse pays: structures juridiques

Tout ce que vous devez savoir pour créer une société d'exploitation avec un compte bancaire.

1. Échange d'informations bancaires

• Il n'y a pas de sanctions légales en cas de divulgation des coordonnées bancaires du client à des tiers.

• Les banques sont partiellement soumises à des réglementations strictes en matière de diligence raisonnable (ancienne recommandation 5 du GAFI / nouvelle recommandation 10 du GAFI).

• Les banques sont en grande partie tenues de conserver des registres suffisants de leurs données sur les clients et les transactions pour l'application de la loi (ancienne recommandation 10 du GAFI / nouvelle recommandation 11 du GAFI).

• Les banques et / ou autres entités couvertes ne sont pas tenues de déclarer les transactions importantes en devises ou autres instruments monétaires aux autorités désignées.

• L'administration nationale dispose de pouvoirs suffisants pour obtenir et fournir des informations bancaires sur demande sans réserve.

• Il existe des droits de notification et de recours indus contre l'échange d'informations bancaires sur demande, mais avec quelques problèmes.

2. Formes juridiques

LLes entités commerciales les plus utilisées par les investisseurs sont la société allemande à responsabilité limitée (GmbH)

La société allemande à responsabilité limitée (GmbH)

• La création d'une SARL est le moyen le plus courant de créer une entreprise en Allemagne. Ce type d'entreprise est le plus souvent utilisé par les entreprises internationales qui créent une filiale allemande et a traditionnellement été utilisé par les entrepreneurs pour créer leurs petites entreprises. Cette entité ne fait pas l'objet de restrictions commerciales et peut être intégrée à n'importe quel secteur de l'économie.

• Pour créer une SARL, nos clients doivent i) désigner un actionnaire et un administrateur ii) déposer un capital social libéré minimum de 25.000 XNUMX € sur le compte bancaire de l'entreprise et iii) enregistrer la société au registre du commerce allemand.

Idéal pour les entrepreneurs: la société à responsabilité limitée d'UG (mini-GmbH)

• La société UG permet aux entrepreneurs de mettre moins de capital en danger lors de la création d'une entreprise en Allemagne, car il n'y a pas d'exigence de capital minimum pour cette forme d'entreprise. Au lieu de cela, 25% des bénéfices de la société doivent être versés à ses réserves chaque année jusqu'à ce que ces réserves atteignent un total de 25.000 XNUMX €, auquel cas la société devient une GmbH standard. Cela signifie qu'il y a moins de capital en jeu jusqu'à ce que l'entreprise soit réussie et rentable, ce qui réduit le risque de notre client et abaisse le coût du capital.

• Nous recommandons UG aux entrepreneurs qui tentent de créer une entreprise en Allemagne. UG a gagné le surnom de «mini-GmbH» grâce aux mêmes limites de responsabilité et à aucune restriction sur les activités qu'elle peut entreprendre, tout en éliminant l'exigence d'avoir 25.000 3 € de capital social. Les entreprises avec plus de XNUMX actionnaires ne peuvent pas utiliser l'UG et doivent à la place incorporer une GmbH.

La société allemande par actions (AG)

ECette entité est recommandée pour les entreprises qui envisagent de recevoir des investissements externes ou d'être cotées en bourse, ce qui nécessite un transfert d'actions aisé. Les conditions de constitution des sociétés anonymes allemandes prévoient une augmentation de capital minimum de 50.000 XNUMX €. L'incorporation et la gestion d'un AG impliquent également des exigences plus bureaucratiques et des rubans rouges.

GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts)

ECe modèle d'entreprise flexible équivaut à la société civile, qui est la forme la plus simple de partenariat. Ce type de société peut être constitué par un particulier ou au moyen d'un contrat conclu par deux ou plusieurs personnes. Les GbR ont une capacité juridique limitée qui sont énumérées dans le Code civil allemand (BGB 705).

Partenariat en commandite avec une SARL en tant que commandité (GmbH & Co. KG

ECette forme d'entité commerciale est une combinaison d'une LLC et d'un LP. La LLC est désignée comme l'unique commandité de la société de personnes. Les commanditaires ne sont responsables que dans la mesure de leurs participations enregistrées. En conséquence, cette entité combine les avantages d'un partenariat et d'une SARL.

Filiale (Tochtergesellscha)

UUne filiale en Allemagne a la personnalité juridique indépendante de sa société mère.
Cependant, il est principalement entre les mains de sa société mère et sa responsabilité juridique incombe au
propre société mère. Cette forme d'entité commerciale est légalement constituée en Allemagne soit en
forme:

  1. i) un LLC allemande (GmbH).
  2. ii) un Société par actions allemande (AG).

Une filiale allemande doit satisfaire à son exigence de capital social libéré et ses activités de gestion et de comptabilité peuvent être exercées de manière indépendante. En outre, vous pouvez signer des contrats, gérer des actifs et mener des activités de manière autonome en Allemagne. C'est une obligation pour une filiale allemande de payer l'impôt sur les sociétés, la taxe professionnelle et la surtaxe de solidarité en vertu de la loi allemande sur les sociétés.

Une filiale doit enregistrer son nom à la fois au registre du commerce et au registre du commerce local
Allemagne

Succursale dépendante (unselbständige Zweigniederlassung)

ECe type de branche d'activité est totalement dépendant de la société mère et n'a pas d'autonomie. La société mère gère également l'administration centrale d'une succursale dépendante. Lors de la négociation, la succursale dépendante doit toujours utiliser le nom de la société mère. Cependant, toutes les succursales dépendantes doivent obligatoirement déclarer leurs activités commerciales au registre du commerce local en Allemagne.

Les succursales dépendantes sont généralement utilisées pour des activités de marketing et de recherche, ainsi que pour créer des entreprises en Allemagne.

Les succursales dépendantes ne sont pas enregistrées dans le registre du commerce, mais des détails sur l'entité peuvent être trouvés dans le registre du commerce

Succursale autonome (selbständige Zweigniederlassung)

UUne succursale autonome fait partie de la société mère qui en est définitivement séparée tant géographiquement qu'en interne.

Cette structure peut mener ses opérations de manière indépendante en Allemagne dans les limites du périmètre du siège social. En outre, les opérations d'une branche autonome ne se limitent pas aux activités de soutien et de mise en œuvre.

Un succursale autonome Vous pouvez utiliser votre propre nom lorsque vous faites des affaires en Allemagne.

Vous avez le droit d'avoir votre propre équipe de direction; compte bancaire et ressources en capital, ainsi qu’un registre comptable distinct de sa société mère.

Cependant, les passifs de la succursale sont comptabilisés par la société mère, car elle n'est pas une entité autonome et reste partie intégrante de la société mère.

Agent commercial indépendant

LLes bureaux de représentation ne sont pas reconnus par la loi allemande; au lieu de cela, les entreprises étrangères embauchent un agent qui travaillera de manière indépendante.

Les actions de l'agent ne sont pas des actions de la société mère, notre client n'a donc pas besoin de s'inscrire au Registre du commerce allemand.

Association générale (OHG)

EIl s'agit d'un partenariat entre deux ou plusieurs personnes dans lequel tous les partenaires ont une responsabilité personnelle illimitée pour les dettes de l'entreprise.

Les entités commerciales peuvent former une société en nom collectif; l'entité formée sera GmbH & Co. OHG

Partenariat limite

ECela diffère d'OHG en ce qui concerne la responsabilité des partenaires. Un ou plusieurs associés jouissent d'une responsabilité limitée, alors qu'il doit y avoir au moins un commandité avec une responsabilité illimitée.

Les noms des associés à responsabilité limitée doivent être enregistrés dans le registre du commerce aux fins de
légal.

Société par actions européenne (SE)

Dil ou plusieurs entreprises existantes dans différents États de l'UE peuvent fusionner pour créer un Société par actions européenne. Cela leur permet de faire des affaires en Europe avec un seul véhicule, plutôt que d'établir
un réseau de filiales.

  • L'entité issue du regroupement nécessite un capital social d'au moins 125.000 XNUMX €.

RAPPELLES TOI

Nou un administrateur résidant en Allemagne est requis pour toutes les entités commerciales. Des sociétés holding sont disponibles en Allemagne.

BUREAUX

Foster Swiss aide nos clients à sécuriser les bureaux ou nous fournissons une adresse de bureau. La plupart des marchés émergents exigent que nos clients aient un bail de bureau de 12 mois avant l'approbation de l'enregistrement de l'entreprise.

Nous aidons nos clients à surmonter ce défi des manières suivantes:

Service de bureau virtuel

DSelon le pays et la ville, les tarifs varient de 900 USD à 2000 1500 USD et les services annuels de bureaux virtuels actifs varient de 4000 XNUMX USD à XNUMX XNUMX USD).

Espace de bureau partagé

LLes frais uniques sont de 850 $ US. Par la suite, notre client paie le loyer mensuel directement au propriétaire).

Espace de bureau permanent

D Selon le pays et la ville, les tarifs varient entre 5.000 8.000 $ US et XNUMX XNUMX $ US).

Comptabilité et taxes

OBLIGATIONS FISCALES

Les déclarations fiscales allemandes doivent être déposées au plus tard le 31 mai suivant la fin de l'exercice de la société. Cependant, ce délai peut être prolongé sur demande.

Les exigences de déclaration fiscale et de dépôt pour une société allemande sont les suivantes:

  • - Une petite entreprise doit produire un bilan et des notes connexes.
  • - Une entreprise de taille moyenne doit produire un bilan, un compte de résultat, des notes annexes et un rapport de gestion.
  • - Une grande entreprise doit produire un bilan, un compte de résultat, des notes connexes et un rapport de gestion.

Tous les rapports soumis par les moyennes et grandes entreprises doivent être audités.

RÉGLEMENTATION FISCALE

Les entreprises résidentes paient des impôts sur leurs revenus mondiaux, tandis qu'une société allemande non résidente ne paie que des impôts sur leurs revenus provenant d'Allemagne.

Les bénéfices d'une entreprise allemande sont imposés à deux niveaux. La taxe est payée à 16% au niveau fédéral; taxe communale municipale à des taux compris entre 7% et 17%. Le taux d'imposition effectif moyen des entreprises allemandes est de 30%.

Le taux normal de TVA (taxe sur la valeur ajoutée) en Allemagne est de 19%; Un taux inférieur de 7% s'applique aux articles quotidiens tels que la nourriture, l'eau, les médicaments, etc.

Une fois que l'entreprise est immatriculée à la TVA, il est nécessaire de soumettre des rapports mensuels.

Les municipalités perçoivent également des impôts sur les biens immobiliers auprès des entreprises; le taux moyen de la taxe foncière est d'environ 1% de la valeur de la propriété.

Les entreprises paieront des droits de douane sur les premières importations dans l'UE. Les tarifs applicables peuvent être trouvés ici; aucun droit ne s'applique si le pays exportateur a un accord commercial avec l'Allemagne.

Une société établie en Allemagne a droit à une exonération de 95% de l'impôt sur les plus-values ​​lors de la vente d'une filiale nationale ou étrangère.

Les sociétés allemandes ont droit à une exonération fiscale de 95% de leurs revenus sur les dividendes reçus; Les dividendes versés à une société étrangère sont soumis à une retenue à la source de 26%. Le taux est réduit entre 5 et 15% si un DTA a été signé et est de 0% pour les dividendes versés à d'autres entreprises dans l'UE.

Toutes les personnes travaillant en Allemagne paient des impôts personnels, qui sont évalués sur une échelle progressive. Est la suivante:

• 0% pour les résidents qui gagnent jusqu'à 8.130 XNUMX € par an.
• 14% pour les résidents qui gagnent entre 8.130 52.882 € et XNUMX XNUMX € par an.
• 42% pour les résidents qui gagnent entre 52.882 250.731 € et XNUMX XNUMX € par an.
• 45% pour les résidents dont les revenus sont supérieurs à 250.731 XNUMX € par an.

L'Allemagne a actuellement des accords de double imposition (DTA) avec 90 pays, dont l'Australie, le Canada, la Chine, l'Indonésie, le Japon, la Malaisie, la Nouvelle-Zélande, Singapour, l'Afrique du Sud, les Émirats arabes unis, le Royaume-Uni et les États-Unis.

Juridique et conformité

• Le système juridique allemand est efficace pour résoudre les litiges commerciaux. La décision du tribunal est contraignante pour toutes les parties, mais des recours peuvent être déposés auprès d'une juridiction supérieure.

• La loi allemande impose à toutes les entreprises opérant dans le pays de fournir une assurance obligatoire contre les accidents du travail.

• La loi fédérale allemande sur la protection des données interdit aux entreprises de divulguer publiquement des informations privées sur une personne.

• La loi générale allemande sur l'égalité de traitement interdit la discrimination à l'encontre des employés pour des motifs de religion, de race, de sexe et d'orientation sexuelle.

• Le droit allemand de la concurrence empêche les entreprises de conclure des contrats qui forment des cartels ou des monopoles; les entreprises doivent obtenir l'autorisation du Bundeskartellamt pour les fusions et acquisitions.

• La loi allemande contre la restriction de la concurrence empêche les acteurs dominants d'un marché de chasser les concurrents par des tactiques prédatrices telles que des baisses de prix excessives.

• L'Allemagne est partie à la Convention des Nations Unies sur la reconnaissance et l'exécution des sentences arbitrales étrangères (CNUDCI); l'arbitrage dans d'autres pays parties à la convention sera exécutoire en Allemagne.

• Les entreprises allemandes doivent s'assurer que tous les employés ont un permis de séjour / d'établissement avant de commencer à travailler pour l'entreprise; les entreprises qui n'offrent pas ces garanties seront légalement responsables.

• Une société résidente doit informer la Banque centrale si des transferts d'argent de plus de 12.500 XNUMX € sont effectués à l'étranger. Il ne s’agit pas d’un contrôle des changes, mais à des fins statistiques.

• Marchandises telles que les produits alimentaires, les produits agricoles, les produits pharmaceutiques, etc. sont soumis à des restrictions à l'importation; Des licences et des documents d'approbation appropriés sont requis avant l'importation

Problèmes de pays

- Les entrepreneurs étrangers doivent soumettre le bail de l'espace de bureau à l'ambassade d'Allemagne pour obtenir l'approbation du visa.

- L'enregistrement des sociétés en Allemagne est un processus coûteux; Le capital versé de 25.000 € doit être déposé dans le cadre de l'enregistrement de la GmbH allemande, bien que la nouvelle société UG soit plus conviviale pour les entrepreneurs.

- L'embauche d'un citoyen non-européen est difficile car les entreprises doivent prouver qu'un citoyen de l'UE ne pouvait pas occuper le poste de manière adéquate

- Une entreprise résidant en Allemagne est confrontée à une charge fiscale élevée allant de 30% à 33%.

- Le droit du travail allemand rend difficile le licenciement des salariés peu performants.

- Chaque entreprise allemande doit payer 50% des primes d'assurance maladie de chaque salarié.

- Le pays suit des règles strictes de protection de l'environnement, qui exigent que les nouveaux produits obtiennent des certifications et des approbations de licence.

- L'Allemagne a une série complexe de procédures d'incorporation. Cela place le pays au 125e rang mondial en termes de facilité de création d'entreprise par la Banque mondiale et la Société financière internationale (SFI) en 2020. De plus, il n'est pas facile d'obtenir un crédit pour votre entreprise en Allemagne.

- Les banques allemandes demandent à notre client de se déplacer pour un entretien d'une heure. En outre, les banques allemandes hésitent à ouvrir des comptes bancaires d'entreprise lorsqu'un Panama, un Vénézuélien ou des résidents de paradis fiscaux sont impliqués dans la structure de l'entreprise.

- La grande majorité des banques allemandes hésitent à incorporer des sociétés non résidentes.

- Peu de banques allemandes proposent des services bancaires par Internet en anglais

PLUS DE SOLUTIONS DE SERVICES DE CONFIGURATION

  • Actionnaires et agents
  • Permis de bureau
  • Protection des marques et copyrights. - Étude de marché.
  • Support légal
  • Proportion de détails des unions ou associations temporaires
  • Fusions et acquisitions.
  • Contrôle interne.
  • Restructuration du groupe.
  • Conseil en gestion financière.
  • Achetez une entreprise.
  • Évaluation des entreprises.
  • Récupération de crédit
  • Solutions d'emploi
  • Recherche de due diligence sur des entreprises et des particuliers existants

3. Registre du commerce

• Le registre national n'inclut pas toutes les informations d'identité du propriétaire légal.

• Les informations sur les propriétaires légaux ne sont pas toujours disponibles en ligne (jusqu'à 10 EUR / GBP / USD).

4. Transparence de la société

• Sociétés disponibles où seuls quelques propriétaires légaux sont enregistrés.

• La mise à jour des informations sur l'identité des propriétaires légaux n'est pas obligatoire.

5. Actionnaires

• Toutes les entreprises exigent l'enregistrement de tous les bénéficiaires finaux à un seuil supérieur à 25% (GAFI).

• Tous les noms ainsi que les pays de résidence plus les adresses ou les NIT ou les dates de naissance, le passeport ou les identifications personnelles sont toujours enregistrés.

• La mise à jour des informations sur l'identité des bénéficiaires finaux n'est pas obligatoire.

• Les biens immobiliers ne sont pas toujours disponibles en ligne (jusqu'à 10 EUR / GBP / USD)

6. Comptabilité d'entreprise

• Il est obligatoire de conserver les données comptables.

7. Rapports financiers pays par pays

• Il n'y a pas de rapport public pays par pays.

8. Déclaration de revenus des sociétés

• Le mécanisme secondaire n'est pas soumis aux restrictions imposées par la législation modèle de l'OCDE: toute filiale nationale d'un groupe devrait soumettre le CbCR dans tous les cas où la juridiction ne peut pas obtenir le CbCR via l'AEoI.

• Les décisions fiscales transfrontalières unilatérales (par exemple, les décisions fiscales anticipées, les décisions fiscales anticipées) sont disponibles dans les lois ou règlements, ou dans la pratique administrative

9. Identifiant des personnes morales

• L'utilisation d'un identifiant d'entité juridique (LEI) mis à jour annuellement, élaboré sous la direction du Conseil de stabilité financière, CSF, n'est pas obligatoire.

• L'utilisation d'un identifiant d'entité juridique (LEI) mis à jour annuellement, développé sous la direction du Financial Stability Board, FSB, n'est obligatoire que pour le trading de produits dérivés (OTC).

• L'utilisation d'un LEI mis à jour annuellement pour l'identification des institutions financières déclarantes (conformément à la Norme commune de déclaration (CRS) n'est pas obligatoire

10. Mesures pour éviter la fraude fiscale

Paiements de dividendes: Allègement unilatéral de la double imposition par le biais d'un système de crédit d'impôt pour un scénario de paiement (si le bénéficiaire est une personne morale indépendante ou liée, ou une personne physique).

Paiements d'intérêts: Allègement unilatéral de la double imposition par un système de crédit d'impôt pour les deux scénarios de paiement (les bénéficiaires bénéficient toujours d'un crédit d'impôt unilatéral, qu'il s'agisse d'une personne morale ou physique).

11. Questions fiscales Secret judiciaire

• Accès nul ou restreint aux procédures fiscales pénales et civiles.

• Accès nul ou restreint aux jugements / verdicts fiscaux pénaux et civils.

12. Structures opaques

• La juridiction émet ou accepte un grand tirage de billetss / billets de caisse de votre propre devise (valeur supérieure à 200 EUR / GBP / USD).

• Les actions au porteur non enregistrées sont disponibles / en circulation ou enregistrées par un dépositaire privé.

• Les sociétés de série LLC / de cellules blindées ne sont pas disponibles.

• le les fiducies avec des clauses échappatoires ne sont pas interdites.

13. Législation anti-blanchiment

L'Allemagne ne figure pas sur la liste du GAFI des pays qui ont été identifiés comme présentant des déficiences stratégiques en matière de LBC. Lors de sa réunion de juin 2014, la plénière du GAFI a reconnu que l'Allemagne avait fait des progrès suffisants pour remédier aux lacunes identifiées dans son rapport d'évaluation mutuelle de 2010 et qu'elle pouvait être retirée du processus de suivi régulier.

En février 2010, l'Allemagne a été placée dans le processus de suivi régulier en raison d'une note de conformité partielle à certaines recommandations clés et de base dans son rapport d'évaluation mutuelle. Depuis lors, l'Allemagne a rendu compte à la plénière du GAFI des progrès qu'elle a accomplis pour corriger ces lacunes.

Le rapport de suivi de juin 2014 contient une description et une analyse détaillées des mesures prises par l'Allemagne en ce qui concerne toutes les Recommandations jugées partiellement conformes et non conformes. Les mesures importantes prises en ce qui concerne les recommandations clés et de base sont les suivantes:

- Amendements au Code pénal en incluant l'utilisation d'informations privilégiées et la manipulation du marché, ainsi que la contrefaçon et le piratage de produits en tant qu'infractions sous-jacentes au blanchiment d'argent.

- Amendements à la loi LBC garantir que la vérification du bénéficiaire effectif est requise dans tous les cas et que, dans les cas à faible risque, un niveau minimum de diligence raisonnable continue d'être exercé. L'Allemagne a également adopté une définition beaucoup plus large de la propriété effective dans le contexte d'un accord de fiducie.

- Amendements à plusieurs autres lois renforcer le cadre général de LBC / FT.

- Une plus grande coopération entre les ministères concernés, les autorités de régulation et de surveillance, ainsi que d'autres organisations impliquées dans la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme.

Certaines lacunes persistent dans la mise en œuvre des exigences techniques des recommandations clés et de base concernant le gel des avoirs terroristes. Dans l'ensemble, le niveau de progrès réalisé par l'Allemagne a été jugé suffisant pour l'éliminer du processus de suivi régulier.

Score global de non-conformité aux normes du GAFI en pourcentage: 46,9%.
(100% = tous les indicateurs évalués comme non atteints / faible niveau d'efficacité; 0% = tous les indicateurs évalués comme achevés ou très efficaces)

14. Échange automatique d'informations

Vous avez signé la MCAA et vous vous êtes engagé à partager des informations d'ici 2019 ou avant.

Nombre de relations AEOI activées significatives (dans le cadre de la MCAA) publiées par l'OCDE en octobre 2019: 97.

Quel type de banque privée existe en Allemagne?

Banque internationale
Banque locale

Sécurité de la banque centrale ⭐⭐⭐

Les banques internationales et numérique sont disponibles.

SCR : SI.

Opérations bancaires réelles: % 90.

Type de visa:€, $.

Comptes conjoints: Oui

Compte de gestion à distance: Pour consulter.

Gestion d'actifs En fonction de la notation de l'entreprise.

Tarifs: Cela dépend du type de compte.

Cartes de crédit / débit en monnaie locale

Pourquoi avec Foster Swiss?

Foster Swiss est une société internationale enregistrée en Suisse visant à fournir des conseils financiers et de conformité sur une variété de sujets liés à la création d'entreprise
et la banque commerciale à l'international. Nous sommes spécialisés dans l'implantation d'entreprises dans différentes juridictions, ce qui signifie que nous offrons des services à valeur ajoutée aidant nos clients dans leur expansion à l'étranger.

Certains de ces services comprennent:
Conseil et conseil,
visas, bureaux, directeur / actionnaire / secrétaire désigné,
hébergement si nécessaire… pour n'en nommer que quelques-uns.
Vérifiez auprès de votre consultant désigné pour plus d'informations.