Une SARL kényane nécessite au moins 1 administrateur et 1 actionnaire

Constitution de la société
offshore au Kenya

Analyse pays: structures juridiques

Tout ce que vous devez savoir pour créer une société d'exploitation avec un compte bancaire.

1. Échange d'informations bancaires

• Il existe des peines de prison pour le partage des coordonnées bancaires des clients avec des tiers (et éventuellement des amendes).

• Les banques ne sont pas du tout soumises à des réglementations strictes en matière de diligence raisonnable (ancienne recommandation 5 du GAFI / nouvelle recommandation 10 du GAFI).

• Les banques sont en partie obligées de tenir des registres suffisants de leurs données clients et de transactions pour l'application de la loi (ancienne recommandation 10 du GAFI / nouvelle recommandation 11 du GAFI).

• Les banques et / ou autres entités couvertes sont tenues de déclarer les transactions importantes en devises ou autres instruments monétaires aux autorités désignées.

• L'administration nationale est suffisamment puissante pour obtenir et fournir des informations bancaires sur demande, mais avec quelques problèmes.

• Il existe des droits de notification et d'appel indus contre l'échange d'informations bancaires à la demande sans réserve

2. Formes juridiques

Kenya Limited Liability Company

La société en commandite privée du Kenya (également connue sous le nom de société à responsabilité limitée) est le type d'entité commerciale le plus utilisé par les entrepreneurs locaux et étrangers.

Une SARL kényane nécessite au moins 1 administrateur et 1 actionnaire de toute nationalité pouvant vivre en dehors du Kenya.

Selon la loi kényane sur les sociétés, il n'y a pas d'exigence de capital social minimum lors de la création d'une entreprise au Kenya. Cependant, les étrangers souhaitant s'installer au Kenya en obtenant un visa d'entrepreneur doivent démontrer qu'ils ont investi (ou vont investir) au moins 100.000 XNUMX dollars américains dans l'entreprise.

Après l'installation commerciale au Kenya, toutes les entreprises doivent i) s'inscrire auprès de la Kenya Revenue Authority et ii) préparer des états financiers, qui doivent toujours être vérifiés.

La société à responsabilité limitée du Kenya:

Depuis 2012, il est également possible d'enregistrer une société à responsabilité limitée (LLP) au Kenya avec seulement i) deux partenaires corporatifs ou individuels ii) 2 $ US comme apport minimum en capital et iii) un dirigeant, qui doit être une personne autorisée pour travailler au Kenya (citoyen kenyan ou étranger avec permis de travail).

Contrairement à de nombreux autres pays, tous les partenaires d'un Kenya LLP peuvent être des associés commanditaires et avoir une responsabilité limitée contre les pertes du partenariat.

Le principal avantage de la société à responsabilité limitée est qu'elle est une entité fiscale transparente, non soumise à l'impôt sur les sociétés: tous les revenus acheminés par l'intermédiaire de la société sont directement imposés au niveau du partenaire et doivent être inclus dans leurs revenus. .

Il est également facile de convertir une société kenyane existante en société en commandite en soumettant une demande au registraire kényan des sociétés avec le certificat de constitution de la société, une liste à jour de ses actionnaires et leurs documents d'identification. La conversion est généralement approuvée en deux semaines.

Kenya Stock Company

La création d'une société à responsabilité limitée au Kenya nécessite un minimum de sept actionnaires et deux administrateurs. L'entreprise doit également déposer ses états financiers (vérifiés) auprès du registre du commerce kenyan.

Une entreprise publique kényane est préférée par les entrepreneurs ou les investisseurs qui cherchent à inscrire leur entreprise à la Bourse de Nairobi.

Succursale du Kenya

Les succursales peuvent facturer les clients locaux, signer des contrats de vente locaux et recevoir des revenus des clients. Cependant, la succursale devra obtenir les licences nécessaires pour son secteur d'activité.

L'entreprise étrangère doit également désigner un représentant résidant au Kenya

Kenya EPZ (Export Processing Zone) Société:

Les entreprises locales et étrangères souhaitant créer une entreprise de fabrication ou une entreprise à vocation agricole au Kenya à des fins d'exportation peuvent choisir de créer une société à responsabilité limitée dans une zone franche d'exportation (ZFE).

Toutes les sociétés à responsabilité limitée souhaitant obtenir le statut de ZFE doivent s'enregistrer et obtenir l'approbation de l'Autorité de la zone franche d'exportation.

Rappeler

Un administrateur résident n'est PAS obligatoire pour tout type d'entité. Un représentant résident - requis pour les succursales. Un gestionnaire d'immeuble est requis pour les sociétés à responsabilité limitée.

BUREAUX

Foster Swiss aide nos clients à sécuriser les bureaux ou nous fournissons une adresse de bureau. La plupart des marchés émergents exigent que nos clients aient un bail de bureau de 12 mois avant l'approbation de l'enregistrement de l'entreprise.

Nous aidons nos clients à surmonter ce défi des manières suivantes:

Service de bureau virtuel

DSelon le pays et la ville, les tarifs varient de 900 USD à 2000 1500 USD et les services annuels de bureaux virtuels actifs varient de 4000 XNUMX USD à XNUMX XNUMX USD).

Espace de bureau partagé

LLes frais uniques sont de 850 $ US. Par la suite, notre client paie le loyer mensuel directement au propriétaire).

Espace de bureau permanent

D Selon le pays et la ville, les tarifs varient entre 5.000 8.000 $ US et XNUMX XNUMX $ US).

COMPTABILITÉ JURIDIQUE ET IMPÔTS

Les taux d'imposition

Les entreprises résidentes et non-résidentes kényanes sont soumises à un impôt sur le revenu d'entreprise standard de 25% sur les revenus imposables générés ou provenant du Kenya. Le revenu imposable d'une entreprise kényane est calculé sur le bénéfice comptable vérifié, ajusté à des fins fiscales, pour l'exercice comptable se terminant l'année civile précédente.

Les succursales de sociétés étrangères enregistrées au Kenya sont soumises à un impôt sur les sociétés de 37,5% sur le revenu imposable. Alors qu'une filiale serait normalement soumise à des restrictions de sous-capitalisation, une succursale ne l'est pas. En outre, une succursale kényane n'est pas soumise à l'impôt sur les transferts de fonds.

Les plus-values ​​au Kenya sont considérées comme un revenu d'entreprise ordinaire et sont imposées au taux final standard de 5%.

Les revenus des sociétés enregistrées dans une zone franche d'exportation (ZFE) au Kenya sont exonérés d'impôt pendant les 10 premières années. Les entreprises des ZFE sont soumises à un taux réduit de 25% après 10 ans.

Les dividendes versés par une société de la zone économique spéciale (ZES) à un non-résident sont exempts de retenue à la source.

Une retenue à la source de 5% est appliquée aux dividendes versés à des entités non résidentes. Une entreprise est considérée comme non-résidente au Kenya si elle n'est pas constituée en vertu de la loi kényane, ou si sa gestion et son contrôle sont en dehors du Kenya. Cependant, une entité non résidente est exonérée de retenue à la source si la société bénéficiaire résidant au Kenya détient plus de 12,5% d'intérêts dans l'entité payante.

Une retenue à la source de 5% à 25% est appliquée sur les intérêts payés aux entités résidentes et non résidentes. Le montant varie en fonction de l'activité commerciale et du fait que la société est établie au Kenya continental ou dans une ZFE.

Il existe une retenue à la source de 5% sur les frais de services techniques et les redevances versées aux entreprises basées dans une zone économique spéciale du Kenya. Un taux de 20% est appliqué pour les entités non résidentes.

Les dividendes payés par une société étrangère ne sont pas imposables au Kenya. Les employés résidents kényans paient des impôts sur les revenus locaux et internationaux, soit auprès de leur employeur, soit auprès de services indépendants fournis localement ou internationalement.

Les employeurs sont tenus de retenir un impôt de 5% sur la rémunération brute des employés (Pay As You Earn (PAYE)) et de l'envoyer à la Caisse nationale de sécurité sociale (NSFF).

L'impôt sur le revenu des particuliers est appliqué à 10% (sur les premiers 1.500 USD), 15% (sur les 1.400 USD suivants), 20% (sur les 1.400 USD suivants), 25% (sur les 1.400 USD suivants) , après 30 1.400 $ US) et 5.650 (sur les XNUMX XNUMX $ US suivants). XNUMX XNUMX $ US suivants).

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

DSelon le chapitre 470 de la loi fiscale kényane, chaque entité doit s'inscrire à la TVA auprès de la Kenya Revenue Authority. La TVA est appliquée à 14% sur les biens et services assujettis à la taxe. Une entité EPZ est exonérée de TVA.

Programmes d'allègement fiscal et de subventions aux entreprises au Kenya

UUne société nouvellement cotée au Kenya bénéficie d'un taux d'imposition des sociétés réduit de 25% (contre 27,5% habituellement) jusqu'à cinq ans à compter de la cotation. Les entités établies dans les zones franches d'exportation du Kenya bénéficient d'une exonération fiscale de 10 ans.

Une entité établie dans une zone économique spéciale du Kenya (ZEE) paie un impôt sur les sociétés de 10% pour les 10 premières années et de 15% pour les 10 prochaines années. Le Kenya a un réseau limité de conventions de double imposition avec des pays comme le Danemark, l'Allemagne, le Canada, l'Inde, la Norvège, le Royaume-Uni et l'Afrique du Sud. Ces traités prévoient une réduction ou une exonération d'impôts sur certains types de revenus pour une entreprise kenyane.

JURIDIQUE ET CONFORMITÉ

DSelon la loi sur les sociétés, pour enregistrer une entreprise au Kenya, vous devez avoir au moins un administrateur âgé de plus de 18 ans.

Pour créer une entreprise kényane, vous devez avoir au moins un actionnaire âgé de plus de 18 ans, et selon la loi révisée des affaires de 2017, l'entreprise kenyane n'est plus tenue de nommer au moins un kenyan (citoyen de naissance) détenir au moins 30% de participation dans la société devant être constituée ou enregistrée.

Les actionnaires souhaitant se rendre au Kenya pour affaires devront démontrer que 100.000 XNUMX $ US de capital ont été mis de côté pour l'installation commerciale kenyane comme condition préalable à une demande de permis de travail entrepreneurial réussie. Cela ne s'applique pas aux actionnaires qui ne prévoient pas de se rendre au Kenya. Chaque entreprise doit avoir un siège social au Kenya. Foster Swiss peut offrir ce service pour un
frais mensuels de 1.450 XNUMX $ US.

Chaque fois qu'il y a un changement dans les détails de l'entreprise kenyane ou de ses dirigeants, le changement doit être déposé auprès du registre des entreprises kényanes.

Une entreprise kényane doit déposer la déclaration annuelle auprès du registraire de la société et la déclaration fiscale annuelle auprès de l'administration fiscale pour se conformer aux exigences légales de la loi kényane sur les sociétés.

La propriété étrangère est limitée dans les secteurs de l'aviation, de l'assurance, des télécommunications et de l'agriculture, et les sociétés cotées en bourse sont également soumises à des restrictions. Le processus d'annulation d'une entreprise est dicté par le gouvernement. Ce processus prendra au moins 6 mois.

PROBLÈMES DE PAYS

FEn dehors des zones franches, les entreprises kényanes subissent des impôts élevés. Le fardeau de la retenue à la source sur les entreprises kényanes a augmenté car le Kenya n'a signé que sept conventions de double imposition avec d'autres pays.

La propriété étrangère des entreprises kényanes est limitée dans l'aviation, les assurances, les télécommunications et l'agriculture. Les actionnaires résidents nationaux sont requis. Défis dans les relations quotidiennes avec les départements gouvernementaux inefficaces. Les exemples d'inefficacité du gouvernement comprennent i) prendre en moyenne trois mois pour obtenir un visa de travail pour un employé étranger ii) prendre quatre mois pour recevoir les remboursements de TVA et les retenues fiscales et iii) un mois pour obtenir le dédouanement.

La corruption.

Système judiciaire Les investisseurs étrangers reçoivent peu de soutien pour résoudre les différends. Le Kenya a un taux de criminalité élevé. En plus de veiller à leur sécurité personnelle, les investisseurs doivent souvent dépenser de l'argent pour assurer la propriété, les bureaux, les terrains et leurs employés. Les primes d'assurance commerciale sont élevées.

Si les infrastructures au Kenya sont meilleures que dans la plupart des pays d'Afrique de l'Est, elles sont néanmoins en mauvais état et entravent la circulation des personnes et des marchandises.

Obtenir un permis de travail pour un expatrié qualifié est difficile. En règle générale, une entreprise kényane devra déposer au moins 100.000 100.000 USD sur un compte bancaire kényan ou disposer d'un rapport d'audit confirmant qu'au moins XNUMX XNUMX USD ont été précédemment investis avant que les autorités n'accordent le visa. Cette prise en compte indésirable des flux de trésorerie affecte en particulier les petites entreprises.

S'il est théoriquement possible de rapatrier librement de l'argent en dehors du Kenya, en pratique, toute transaction dépassant 10,000 XNUMX dollars EU doit être étayée par une preuve documentaire de la raison du transfert.

Il est très difficile pour un étranger d'acquérir un terrain au Kenya pour un projet. Les réglementations foncières sont opaques et le ministère des Terres a des réglementations lourdes

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3. Registre du commerce

Le registre national des sociétés comprend les informations d'identité du propriétaire légal, toutes les sociétés exigent l'enregistrement de tous les propriétaires légaux.

Tous les noms ainsi que les pays de résidence plus les adresses ou les NIT ou les dates de naissance, le passeport ou les identifications personnelles, ou les numéros de constitution sont toujours enregistrés.

Les informations sur les propriétaires légaux ne sont pas toujours disponibles en ligne (jusqu'à 10 EUR / GBP / USD).

4. Transparence de la société

Le registre national des sociétés en commandite comprend des informations sur la propriété légale de tous les partenaires.

La mise à jour des informations légales sur la propriété est obligatoire pour tous les partenaires.

Seuls les noms sont toujours enregistrés.

5. Publications des actionnaires

Toutes les entreprises exigent l'enregistrement de tous les bénéficiaires effectifs à un seuil supérieur à toute participation / influence, jusqu'à 10%.

La mise à jour des informations sur l'identité des bénéficiaires finaux n'est pas obligatoire car les actions au porteur sont disponibles / circulantes / non enregistrées auprès d'une autorité publique.

Tous les noms ainsi que les pays de résidence plus les adresses ou les NIT ou les dates de naissance, le passeport ou les identifications personnelles sont toujours enregistrés.

Les biens immobiliers ne sont pas toujours disponibles en ligne (jusqu'à 10 EUR / GBP / USD).

6. Publication du compte de la société

• Il n'y a aucune obligation de conserver les données comptables.

7. Rapports financiers pays par pays

Aucun rapport public pays par pays du tout.

8. Déclaration de revenus des sociétés

Il n'y a AUCUNE obligation de soumission locale d'un fichier de reporting global pays par pays (conformément à l'Action 13 de l'OCDE BEPS) par les grands groupes (avec un chiffre d'affaires mondial de plus de 750 millions d'euros) et les filiales locales de groupes étrangers.

Les décisions fiscales transfrontalières unilatérales (par exemple, les décisions fiscales anticipées, les décisions fiscales anticipées) sont disponibles dans les lois ou règlements, ou dans la pratique administrative.

Toutes les décisions fiscales transfrontalières unilatérales sont mises en ligne gratuitement, mais sans le nom du contribuable en question

9. Identifiant des personnes morales

• L'utilisation d'un identifiant d'entité juridique (LEI) mis à jour annuellement, élaboré sous la direction du Conseil de stabilité financière, CSF, n'est pas obligatoire.

• L'utilisation d'un identifiant d'entité juridique (LEI) mis à jour annuellement, développé sous la direction du Conseil de stabilité financière, FSB, n'est pas obligatoire pour certains opérateurs des marchés financiers.

• L'utilisation d'un LEI mis à jour annuellement pour l'identification des institutions financières déclarantes (conformément à la Norme commune de déclaration (CRS) n'est pas obligatoire.

10. Mesures pour éviter la fraude fiscale

Il n'y a pas d'allégement unilatéral pour la double imposition par le biais d'un système de crédit d'impôt.

11. Questions fiscales Secret judiciaire

Accès nul ou restreint aux DEUX processus fiscaux pénaux et civils.

Accès nul ou restreint aux DEUX jugements / verdicts fiscaux pénaux et civils

12. Structures opaques

• La juridiction n'émet ni n'accepte la circulation de gros billets / billets de trésorerie de sa propre monnaie (d'une valeur supérieure à 200 EUR / GBP / USD).

• Les actions au porteur non enregistrées sont disponibles / en circulation ou enregistrées par un dépositaire privé.

• Les sociétés de série LLC / de cellules blindées ne sont pas disponibles.

• Les fiducies comportant des clauses de sauvegarde ne sont pas interdites.

13. Législation anti-blanchiment

Le Kenya ne figure actuellement pas sur la liste du GAFI des pays qui ont été identifiés comme présentant des déficiences stratégiques en matière de LBC.

Le GAFI salue les progrès significatifs accomplis par le Kenya dans l'amélioration de son régime de LBC / FT et note que le Kenya a établi le cadre juridique et réglementaire pour respecter ses engagements dans son plan d'action concernant les carences stratégiques que le GAFI avait identifiées en février 2010. Par conséquent, le Kenya n'est pas plus soumis au processus de surveillance du GAFI dans le cadre de son processus de conformité mondial en cours en matière de LBC / FT. Le Kenya travaillera avec l'ESAAMLG dans la mesure où il continue de traiter l'ensemble des problèmes de LBC / FT identifiés dans son rapport d'évaluation mutuelle.

Le dernier rapport d'évaluation mutuelle de suivi relatif à la mise en œuvre de la réglementation relative à la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme au Kenya a été réalisé par le Groupe d'action financière (GAFI) en 2017. Sur la base de cette évaluation, le Kenya a été considéré comme conforme à 1 et est largement conforme à 24 des 40 + 9 recommandations du GAFI.

Score global de non-conformité des normes du GAFI en pourcentage: 86,4%. (100% = tous les indicateurs évalués comme non atteints / faible niveau d'efficacité; 0% = tous les indicateurs évalués comme achevés ou très efficaces).

14. Échange automatique d'informations

L'échange automatique d'informations est extrêmement secret au Kenya.

Le Kenya n'est pas signataire de l'Accord multilatéral sur les autorités compétentes (MCAA), qui fournit le cadre juridique multilatéral pour s'engager dans l'échange automatique d'informations (AEOI) conformément à la Norme commune d'information de l'OCDE (CRS).

Quel type de banque privée existe au Kenya?

Banque internationale
Banque locale

Sécurité de la banque centrale ⭐⭐⭐

Les banques internationales et numériques Ils sont disponibles.

SCR : NON.

Opérations bancaires réelles: % 90.

Type de visa: KESh, $ US, €.

Comptes conjoints: SI.

Compte de gestion à distance: Pour consulter.

Gestion d'actifs En fonction de la notation de l'entreprise.

Tarifs: Cela dépend du type de compte.

Cartes de crédit / débit en monnaie locale.

Banques compatibles avec la cryptographie: Cela dépend de la banque correspondante.

Disponibilité du portefeuille: Cela ne dépend pas de la banque correspondante.

Possibilité d'émettre des lettres de crédit: SI.

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Foster Swiss est une société internationale enregistrée en Suisse visant à fournir des conseils financiers et de conformité sur une variété de sujets liés à la création d'entreprise
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