Comienza el Intercambio Automático de Información

Puesta en marcha del IAI

El 29 de Octubre de 2014 en Berlín (Alemania), en ocasión del Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información (ente vinculado a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico –OCDE), las autoridades de 51 países firmaron un acuerdo multilateral sobre el intercambio automático de información (IAI) sobre cuentas financieras, con el objetivo de promover la cooperación internacional en materia tributaria mediante el intercambio de información e implantar un mejor control del fraude fiscal, y por tanto, un aumento de los ingresos públicos en virtud de las obligaciones tributarias de los contribuyentes.

El acuerdo multilateral para el IAI es el resultado del proyecto puesto en marcha por Alemania, España, Francia, Italia y Reino Unido, siguiendo el modelo de acuerdo FATCA con Estados Unidos. A partir de este proyecto del G-5, la OCDE un modelo de acuerdo sobre este sistema común y estandarizado de intercambio de información.

Mediante este acuerdo, 101 países se han comprometido a dicho intercambio de información, que en una primera etapa será implementado por unos 55 países para el año 2017 y el resto, 46 países, a partir de 2018. Afectará a personas físicas y jurídicas residentes fiscalmente en un país que tiene capital o inversiones en otro país donde no es residente fiscal.

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Desde Foster Swiss, consultores fiscales y financieros con más de 15 años de trayectoria especializados en todo tipo de proyectos empresariales internacionales, le asesoramos en materia de normativa legal vigente y durante todo el proceso de regularización de sus bienes o capital en el extranjero, bajo evaluación previa de su caso estrictamente confidencial.

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Caso especial: Suiza

Especial atención merecen las cuentas bancarias en Suiza, ya que, de momento, aunque el acuerdo que tienen firmado empezará a suministrar información a partir del año 2018, las entidades bancarias darán información a partir del 2018, pero con efectos retroactivos a fecha de enero de 2017. Por lo tanto, a partir del 31 de Diciembre de 2016, las cuentas bancarias existentes en Suiza serán informadas a las respectivas Autoridades Tributarias del país del beneficiario.

Intercambio automático de información y residentes españoles

Regularización de los bienes en el extranjero: el Modelo 720

Dependiendo de las leyes fiscales de cada país pueden estar obligados o no a declarar el dinero que usted tiene fuera en el extranjero. En el caso de España, en el año 2012, como modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación a la normativa financiera y para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude fiscal, se aprobó la ley que obliga a toda las personas físicas y jurídicas a declarar los bienes que tiene en el extranjero mediante la presentación del Modelo 720.

Tiene como objetivo informar sobre las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero, sobre valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero y sobre bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero. Están obligados a presentar el Modelo 720 aquellas personas físicas y jurídicas (titular, representante, beneficiario, autorizado, persona o entidad con poderes de disposición o titular real), residentes en territorio español y los establecimientos permanentes en dicho territorio de personas o entidades no residentes tendrán la obligación de informar sobre aquellos bienes situados en e el extranjero.   

BARCELONA 26 10 2005 OFICINA CENTRAL DE LA AGENCIA TRIBUTARIA DE LA PLAZA LETAMENDI DE BARCELONA FOTO QUIM ROSER

¿Qué pasa si no regularizo mis bienes en el extranjero?

Sólo existirá obligación de informar por aquellos grupos en los que la suma de los bienes que lo integran supere los 50.000 euros, por consiguiente, para importes inferiores no habrá obligación.  En lo relativo al grupo de cuentas en entidades financieras bastará con que lo sobrepase o la suma de los saldos a 31 de diciembre del ejercicio correspondiente o la de los saldos medios. En años sucesivos solo se informará sobre los grupos en los que haya existido un incremento superior a 20.000 euros respecto a la última declaración presentada.

Las sanciones por no presentarlo serán de 10.000 euros por dato omitido y en el caso de presentar la declaración fuera del plazo establecido (entre el 1 de enero y el 31 de marzo del ejercicio siguiente a aquel que se refiera la información del Modelo 720), puede sufrir una sanción de hasta el 150% del valor de lo declarado si  ha sido por requerimiento de la Hacienda pública o un recargo del 20% si la presentación de la declaración es voluntaria.

Podemos tramitar su caso ante las autoridades fiscales españolas para encontrarle una solución siempre dentro de la absoluta legalidad. Una posible solución a disposición de nuestros clientes es la regularización de bienes o capital en el extranjero que aún no han sido declarados y están pendientes de un posible requerimiento de la Agencia Tributaria (AEAT). Nuestro servicios incluyen: planificación de la mejor actuación ante el organismo regulador, con estudio previo de su caso estrictamente confidencial, negociación y mediación con Hacienda hasta la obtención de un acuerdo y servicio de defensa jurídica. Consulte su caso con nosotros en Foster Swiss.

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