Propósitos fiscales y TIN

Conozca todo lo que debe saber sobre el Número de Identificación Tributaria o TIN

¿Qué es el Número de Identificación Tributaria o TIN?

El número de identificación tributaria, más conocido por sus siglas en inglés, TIN, es un número de nueve dígitos utilizado como un número de seguimiento por el Servicio de Rentas Internas de Estados Unidos (IRS). Los números de Seguro Social (SSN) son números de identificación fiscal para individuos, y la Administración del Seguro Social (SSA) los emite en el formato de XXX-XX-XXXX. Los números de identificación fiscal del empleador son emitidos a las empresas por el IRS. Estos números también tienen nueve dígitos, pero se leen como XX-XXXXXXX. Un número de identificación de impuesto es requerido en todas las declaraciones de impuestos archivadas con el IRS.

Tipos de TIN

  • Un número de seguro social expedido a un individuo (SSN).
  • Un Número de Identificación de Contribuyente Individual (ITIN), emitido a ciudadanos no estadounidenses que actualmente residen, y a menudo trabajan, en los Estados Unidos.
  • Un Número de Identificación del Empleador (EIN) emitido a empresas y organizaciones sin fines de lucro.
  • Un número de identificación del contribuyente de la adopción (ATIN), para los niños en el proceso de ser adoptado fuera de Estados Unidos.
  • Un Número de Identificación del Contribuyente Preparador (PTIN), para identificar contadores y firmas involucradas en la preparación de documentos fiscales.
  • Las pequeñas empresas requieren un TIN, en forma de un número de identificación del empleador, con el fin de emitir la nómina y hacer pagos de impuestos. Para solicitar un EIN, el IRS requiere que usted complete el Formulario SS-4. Un TIN se requiere en todos los documentos fiscales, tales como pagos trimestrales o estimados y presentaciones anuales.
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Tipos de TIN

ATIN

Un número de identificación de contribuyente de adopción (ATIN) es un número temporal de nueve dígitos emitido por el IRS a individuos que están en el proceso de adoptar legalmente un ciudadano estadounidense o un niño residente, pero que no pueden obtener un SSN a tiempo. El Formulario W-7A, Solicitud de Número de Identificación del Contribuyente para las Adopciones Pendientes en los Estados Unidos se usa para solicitar un ATIN.

PTIN

Si es un preparador de impuestos, debe usar un Número de identificación fiscal (PTIN) válido en las declaraciones que prepare. El uso del PTIN ya no es opcional. Si no tiene un PTIN, debe obtener uno usando el nuevo sistema de registro del IRS. Debe utilizar el Formulario W-12, Solicitud del IRS Paid Preparer Tax Number.

EIN

Un número de identificación del empleador (EIN) es un número de identificación fiscal federal. Se utiliza para identificar una entidad comercial. También es utilizado por las propiedades y los fideicomisos que tienen ingresos. Requiere ser informado a través del formulario 1041 de Declaración de Impuestos sobre la renta de los estados y fideicomisos en Estados Unidos.

SSN

Necesitará llenar el Formulario SS-5, Solicitud de una tarjeta de Seguro Social. También debe presentar pruebas de su identidad, edad, ciudadanía de los Estados Unidos o estado extranjero legal.

ITIN

ITIN o Número de Identificación de Contribuyente Individual, es un número de procesamiento de impuestos disponible solamente para ciertos extranjeros no residentes y residentes, sus cónyuges y dependientes que no pueden obtener un SSN. Para obtener un ITIN, debe completar el Formulario W-7 del IRS, Solicitud de IRS para el Número de Identificación del Contribuyente Individual.

Otros números de identificación fiscal

Número de identificación de empleadores extranjeros

Las entidades extranjeras que no sean personas físicas, es decir, corporaciones extranjeras, etc., y que estén obligadas a tener un Número de Identificación de Empleador federal (EIN) para reclamar una exención de retención debido a un tratado de impuestos (reclamado en el Formulario W-8BEN), Debe presentar el Formulario SS-4 Solicitud de Número de Identificación del Empleador al Servicio de Impuestos Internos para solicitar dicho EIN.

Número de identificación de impuestos estatales

Algunos estados también emiten sus propios números de identificación del negocio, además del identificador del IRS. Esos estados son: Massachusetts, Nueva York y Carolina del Sur. En esos estados, las empresas necesitan un número de identificación fiscal estatal y un número de identificación fiscal federal.

Su equivalente en la Unión Europea, el NIF

A nivel de Unión Europea, en algunos países se utiliza su equivalente, el número de identificación fiscal o NIF. El número de dígitos y su forma depende de cada país. La mayoría de los países de la UE utilizan números de identificación fiscal para identificar a los contribuyentes y facilitar la administración de sus asuntos fiscales nacionales. Tanto los TIN como NIF son útiles para identificar a los contribuyentes que invierten en otros países de la Unión Europea y son más fiables que otros identificadores como nombre y dirección. Las entidades financieras deben anotar el nombre y la dirección de sus titulares y el número NIF asignado por el país de residencia de la Unión Europea a efectos fiscales. Las especificaciones de este número son fijadas por las autoridades nacionales. Algunos países tienen una estructura para diferentes categorías de individuos (nacionales y residentes extranjeros).

Limitaciones

No existe un NIF a nivel de la Unión, y no todos los países de la UE tienen TIN. Algunos tienen otros identificadores, que por razones legales o de otra índole no pueden ser tratados como TIN. Algunos no emiten automáticamente TIN a todos los contribuyentes. Si quiere conocer los detalles de estas limitaciones, pregúntenos por los informes detallados por países.