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La enorme lista de impuestos que subirá el gobierno de España
El Gobierno de España ya tiene preparado una subida de impuestos para los próximos años. El documento conocido como Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia, remitido a la Unión Europea la semana pasada, incluye todas las reformas e inversiones que el Ejecutivo español pondrá en marcha a partir de este año como condición necesaria para...
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Existe una oportunidad sin precedentes en las próximas semanas para llegar a un acuerdo internacional sobre medidas que podrían poner fin a la carrera a la baja en materia de impuestos corporativos. La nueva administración estadounidense ha apoyado los esfuerzos para acordar un impuesto mínimo fuerte y eficaz para las empresas multinacionales (EMN). El propio Plan Fiscal de la administración Biden transformaría las medidas ya introducidas por Trump en 2017 y esto debería estimular a otros estados. El objetivo es alinear las ganancias de las empresas multinacionales y los impuestos que pagan con el lugar donde tienen actividades reales, como lo estipula la Declaración Fiscal emitida por los líderes del G20 en 2013. Desafortunadamente, las negociaciones desde entonces a través del proyecto sobre la erosión de la base y las ganancias Los cambios organizados por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) solo han dado como resultado un parche de las reglas existentes. El principal beneficio fue la creación de un sistema de informes país por país (solicitado desde 2003 por los activistas de la justicia fiscal), pero esto se ha limitado solo a las empresas multinacionales más grandes y los informes no se hacen públicos. Sin embargo, los datos agregados que se han publicado muestran que ha habido poca disminución en la transferencia de ganancias y sugieren pérdidas globales anuales por la evasión de impuestos corporativos en alrededor de 200 mil millones de dólares. La enorme presión de la opinión pública ha empujado a la OCDE a continuar sus esfuerzos, pero se han centrado principalmente en las EMN altamente digitalizadas. La oposición de Estados Unidos a apuntar a estas empresas principalmente con sede en Estados Unidos ha dado lugar a una ligera ampliación del alcance, para incluir algunas empresas de productos de consumo de marca. Las últimas propuestas, por fin, contemplan un nuevo enfoque, asignando al menos una pequeña parte de los beneficios globales de las EMN de acuerdo con su realidad económica como empresas unitarias mediante la aplicación de un método formulado. Sin embargo, esto se aplicará solo a un grupo, tal vez tan solo a un par de cientos de empresas multinacionales más grandes. Dejaría intactas las actuales reglas disfuncionales que tratan a las filiales de las empresas multinacionales como entidades separadas y las incitan a registrar ganancias en papel en países con impuestos bajos. Impuesto mínimo global Más esperanzadora es la propuesta de un impuesto mínimo global. Esto no requeriría un acuerdo global; de hecho, EEUU ha demostrado que incluso las medidas unilaterales son posibles, por lo que podría ser introducido por un grupo de países dispuestos a ello. Tal coalición podría eludir la resistencia y el sabotaje de países que han sido capturados por la industria de la evasión de impuestos y romper el círculo vicioso de la competencia fiscal de empobrecer al vecino. Las propuestas de Biden señalan el camino a seguir al fortalecer en gran medida dos muros defensivos centrales contra la transferencia de ganancias. En primer lugar, el impuesto GILTI (ingresos globales intangibles con bajos impuestos), que se aplica a las ganancias extranjeras con bajos impuestos de las empresas multinacionales con sede en EEUU. Se aplicaría por país y la tasa se duplicaría del 10,5% al 21%. En segundo lugar, la medida complementaria que se aplica a las ganancias trasladadas fuera de los EEUU por las empresas multinacionales con sede en el extranjero, el BEAT (impuesto antiabuso contra la erosión de la base) será reemplazado por el impuesto SHIELD (Detener las inversiones nocivas y terminar los desarrollos de impuestos bajos). Las dos medidas operarían en conjunto, utilizando la misma metodología para especificar la baja tasa impositiva efectiva, y pretenden coordinarse con otros países si es posible. La mayoría de los componentes básicos de un acuerdo internacional se han proporcionado en el modelo publicado en octubre de 2020 por la OCDE, pero el diseño general tiene defectos importantes. Al igual que las medidas estadounidenses, el impuesto GLOBE (global anti-base-erosion) propuesto por la OCDE tiene dos componentes, uno para que el país de origen de las empresas multinacionales apunte a las ganancias extranjeras con impuestos bajos, y el otro para que los países anfitriones bloqueen la transferencia de ganancias a niveles bajos. jurisdicciones fiscales. Sin embargo, propone dar prioridad a los países de origen de las EMN para gravar estos beneficios subcontratados. Las medidas del país anfitrión solo serían un retroceso, a pesar de que son la fuente de estos beneficios subestimados. El plan reconoce que esto sería extremadamente injusto, en particular para los países más pequeños y más pobres que son principalmente o solo anfitriones de empresas multinacionales. Entonces, se propone una tercera medida, pero esto requeriría cambios en los tratados tributarios, otorgando efectivamente un veto a los países que han diseñado sus tratados y otras medidas para permitir la protección de ingresos con bajos impuestos. Para proporcionar una solución más justa y eficaz, un grupo de investigadores afiliado a la Red de Justicia Fiscal, el Grupo de Monitoreo BEPS, la Comisión Independiente para la Reforma de la Fiscalidad Corporativa Internacional (ICRICT) y Grupo de investigación CORPTAX de la Universidad de Charles: una tasa impositiva mínima efectiva (METR) para multinacionales. Esto combinaría los dos elementos del GLOBE en una sola regla de distribución del formulario (FAR), que todos los países podrían aplicar tanto a la inversión interna como externa por igual. Prescindir de la necesidad de normas de prioridad garantizaría la equidad entre los países y la no discriminación entre las empresas multinacionales nacionales y extranjeras, además de simplificar enormemente la administración de la medida. El METR distribuiría los beneficios gravados por debajo de la tasa impositiva efectiva mínima acordada entre países, utilizando factores que reflejen la presencia real de la EMN en cada país (empleados, activos físicos y ventas a clientes). Cada uno de esos países podría aplicar su propio tipo impositivo a estos beneficios subestimados repartidos, ya sea por encima o por debajo del tipo mínimo acordado. Por supuesto, esto no proporcionaría una solución completa. Si bien el METR podría seguir adelante sin la necesidad de un tratado, deberían introducirse algunos cambios importantes en los tratados lo antes posible para facilitar su aplicación. Los países aún podrían competir para atraer inversiones ofreciendo tasas impositivas bajas, pero sería para atraer actividades reales y no ganancias en papel. El impuesto mínimo global del formulario de METR debería señalar el camino a seguir para una reforma más integral de las normas fiscales internacionales basadas en la imposición unitaria de las empresas multinacionales y la distribución del formulario. La reasignación de las ganancias subutilizadas por parte de la METR debería ser bien recibida, ya que según diferentes estimaciones sugieren que casi todos los países se beneficiarían. En comparación con el GLOBE, el METR generaría mayores ingresos para los países con un PIB per cápita por debajo de los 40.000 dólares. Esto se debe tanto a su método de reparto equitativo como a permitir que cada país aplique su tasa impositiva estándar a sus beneficios subestimados repartidos. Esto nivelaría el campo de juego entre las empresas multinacionales y las empresas nacionales, y crearía un incentivo para que los países con tasas bajas las aumenten. Por lo tanto, es importante establecer una tasa mínima adecuada. Esto no debe ser inferior a la propuesta de Estados Unidos del 21%, y preferiblemente del 25% o superior según lo propuesto por la ICRICT. El METR también debería aplicarse a todas las EMN, sujeto solo a un umbral bajo de quizás 50 millones de euros para excluir a las pequeñas y medianas empresas. Para más información sobre este tema o alguna cuestión relacionada sobre nuestros servicios, puede contactar directamente a través: info@fosterswiss.com | sergiodelmar@fosterswiss.com
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Así planea gravar la UE la economía digital
La UE avanza con planes para una nueva tasa impositiva digital para empresas multinacionales con propuestas que se debatirán próximamente en el Parlamento Europeo. Los eurodiputados piden una asignación nueva y más justa de los derechos fiscales para las multinacionales altamente digitalizadas y una revisión del concepto tradicional de establecimiento permanente, ya que no cubre...
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Biden subirá los impuestos a las ganancias de capital hasta el 43,4% para los ricos
El presidente Joe Biden propondrá casi duplicar la tasa impositiva sobre las ganancias de capital para las personas más ricas al 39,6%, lo que, junto con una sobretasa existente sobre los ingresos por inversiones, significa que las tasas impositivas federales para los inversores podrían llegar hasta el 43,4%. El plan aumentaría la tasa de ganancias...
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Preparados con nuevos datos fiscales internacionales y poderes de sanción más estrictos, HM Revenue & Customs (HMRC) ha enviado decenas de miles de cartas de advertencia a los residentes del Reino Unido que ganan dinero en el extranjero. Le contamos porqué y qué les ha “advertido”… Como resultado del envío de duchas cartas, este año...
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negociaciones fiscales mundiales
La nueva administración estadounidense ha dado un nuevo impulso a los esfuerzos internacionales para reformar la fiscalidad empresarial pero ¿por qué ahora? En España se suma a ello también. Atención a los primeros cambios… El presidente de EEUU Joe Biden y su secretaria del Tesoro, Janet Yellen, han avanzado en dos áreas clave en las...
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crear sociedad offshore en Andorra
Andorra es actualmente una de las jurisdicciones offshore más conocidas por youtubers y aquellos que navegan en internet, debido a que también se trata de un destino muy famoso entre españoles e inversionistas. De hecho, una de las formas más reconocidas de reducir los impuestos es crear una sociedad offshore en Andorra, lo que ha...
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Subir los impuestos y sus desastrosas consecuencias para España
La crisis de la pandemia de la COVID-19 ha generado una debacle económica que preocupa y genera un impacto para los estudiosos de la historia de la economía. Las alianzas internacionales y los gobiernos locales buscan soluciones muy específicas; por su parte en España han optado por hacer una subida de impuestos poniendo en jaque...
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Los planes de Pedro Sánchez para recaudar 9mil millones de euros
Los países intentan buscar soluciones financieras a los escenarios nada alentadores que hacen los expertos sobre la economía global; por su parte el Gobierno de España, con Pedro Sánchez a la cabeza, ha implementado un plan de recaudación fundamentado en los impuestos como principal motor. Un escenario que no agrada a todos.
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Como si no bastara con las cifras rojas que enmarcan el panorama económico mundial tras los efectos de la Pandemia de la COVID-19, una nueva sombra negra se posa sobre las aspiraciones financieras de los europeos. Más tributos e impuestos podrían entorpecer las ideas de inversión de muchos empresarios, y España podría marcar el punto...
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impuesto al trabajo
  Todos los trabajadores deben pagar sus impuestos sobre el trabajo en España. Independientemente de que sean asalariados o autónomos, es una obligación que tienen todos ellos. Sin embargo, hay una queja que cada vez hace más ruido. Los impuestos son demasiado elevados, lo que ahoga a toda la población.
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Desde el comienzo de los estados de emergencia en diferentes países de todo el mundo, las personas tuvieron que mantenerse confinados en casa y la producción de los comercios disminuyó increíblemente. Menos el del comercio eléctrico. Ya que las personas necesitaban mantenerse distraídas durante la cuarentena, la tecnología y entretenimiento son los sectores que han...
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presion fiscal en España
Actualmente, España enfrenta el momento económico más crítico que alguna vez haya vivido. No solo la presión fiscal de España y la recaudación de impuestos han tocado fondo, sino que el país también se enfrenta a una drástica caída del PIB, el cual se estima que este año disminuirá entre el 10% y el 12%....
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Cómo la pandemia ha ocasionado de los impuestos en Latinoamérica
Con la pandemia y la crisis económica y sanitaria que la acompaña, muchos países se han visto en la obligación de tomar medidas drásticas de subida de impuestos en Latinoamérica. ¿Por qué? A pesar de que se ha registrado a Latinoamérica como la región con mayor tasa de recaudación y poca evasión de impuesto, aún...
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impuestos a las riquezas
Argentina, Colombia y Uruguay ya han aplicado aquello que muchos países alrededor del mundo han considerado: el impuesto a las riquezas.
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offshore sociedad Andorra
Hace varios años el país de Andorra dejó de ser considerado como un paraíso fiscal, lo cual acabó con la privacidad bancaria que muchas personas y empresas buscan en una jurisdicción offshore. Sin embargo, esto no hizo que Andorra se volviera menos atractivo para empresas de todo el mundo. ¿Por qué? Aún es posible mantener...
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En Latinoamérica y en países alrededor del mundo, el aumento de impuestos a las grandes riquezas no ha sido un tema nuevo. De hecho, desde el inicio de la pandemia, la mayoría de los países han aplicado o han considerado esta reforma fiscal como una medida para hacer frente a la crisis económica, social y...
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Aunque la mayoría de las personas preferirían preservar sus riquezas para permitir el crecimiento económico aún durante la crisis y para evitar el quiebre de sus empresas, aún existen multimillonarios alrededor del mundo que preferirían exponer su patrimonio a los gobiernos para ayudar durante la crisis del COVID-19 a través de un aumento de impuestos.
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Deportistas, políticos, actores, intelectuales, empresarios… son muchas las personas -muchas de ellas muy populares- que hacen decidido irse a vivir a Andorra con un único objetivo: el pagar menos impuestos. Este pequeño estado en la frontera de España y Francia esconde un sinfín de atractivos pero es su baja imposición de impuestos un imán para...
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A pesar de lo que pueda parecer, una tendencia muy observada en las últimas décadas es la reducción de impuestos a empresas y corporaciones, aunque esta intención el Latinoamérica se ha visto golpeada este último año debido a la crisis económica y social causada por la pandemia.
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